对各位创业老板、个体工商户以及自由职业者来说，这绝对是个好消息：在2026和2027纳税年度，共有4类收入可享受个人所得税减免30%的优惠政策。这项政策出自第43/2026/QH16号决议，核心目的就是给年营业额在100亿越盾以下的居民个人减轻财务负担。若您属于个体经营者、独立执业者或自雇人员，掌握以下法定适用范围有助于准确完成财税合规与申报。

享受个税减征30%的4大核心收入类型

2026与2027年可享个税减免30%的4类收入

依据《2025年个人所得税法》及第43/2026/QH16号决议，享受减税政策的所得细分为以下四大板块，涵盖自雇、个体商贸及专业技术执业等多元业态：

第1组 — 生产、销售货物及提供服务所得
这是最常见的一类，涵盖日常的买卖、生产加工或劳务服务。比如开服装零售店、做维修、开餐饮馆子等都属于此类。想享受减征30%，硬性指标是公历年内的总营业额不得超过100亿越盾。

第2组 — 凭执业许可证或资格证书从事独立执业所得
具备专业资质、持证接单的独立执业人员同样适用。比如私人诊所医生、律师、会计顾问、持证建造工匠、独立财务顾问等。关键前提是：必须依法持有相关行业的执业许可证或专业资格证书。

第3组 — 代理、中介以及与企业机构合作经营所得
做产品代理分销、居间撮合交易，或者以个人名义跟企事业单位搞商业合作的，都能享受这项优惠。常见于商贸流通、房产中介以及渠道联合营销等业务场景。

第4组 — 电商与数字平台经营所得
随着数字经济爆发，这一组专门针对在Shopee、TikTok Shop、Lazada、Amazon等平台开店，以及依赖数字平台创收的经营行为。这是现在新归类，体现海防、河内及宣光等各省市的现代营业趋势。

享受个税减征30%的适用条件

想要稳稳拿下30%的减税额度，纳税人必须满足以下具体门槛：

适用对象条件
仅适用于居民个人——即越南公民，或在一个纳税年度内在越南境内累计居住满183天及以上的外籍人士。请注意，家庭经营户不适用本政策，仅向个体工商经营者及独立创收个人开放。

营业额门槛
在2026和2027年度，您的年营业额不得超过100亿越盾。这是国会专门设定的营业额上限，旨在扶持中小经营者、为其注入更多业务拓展动能。一旦营业额穿透该阈值，您将不再享受30%的税收减免优惠。

纳税期与执行期限
本政策仅适用于2026及2027纳税年度。从2028年起，若国会未出台延续性规定，该项30%减征政策将自然终止。大家得提前做好后续的资金规划。

减征30%后的税额计算方式

依据《2025年个人所得税法》及2026年修改法案，税额核算逻辑非常明确：

计算公式：
应纳个税税额 =（应纳税所得额 × 适用税率）× 70%
简单讲：你只需要按常规应纳税额的7折缴税，直接砍掉30%。

举个例子：
海防的A老板做零售生意，2026年全年的营业额是80亿越盾（稳在100亿红线以内），合规扣除的经营成本为60亿越盾，算下来应纳税所得额就是20亿越盾。

按常规没享受减免：适用税率20%（对应年营业额30亿至500亿区间） →应缴税额 = 20亿 × 20% = 4亿越盾。

套用30%减免政策：实际应缴 = 4亿 × 70% = 2.8亿越盾（账上直接省出1.2亿真金白银）。

不在减税范围内的收入类型

注意，并不是个人手里所有的钱都能套用30%减免，以下几类必须排除在外：

工资、薪水所得
在企事业单位打工领取的固定薪水不能享受。如果你既在公司挂职拿工资，自己私下又搞副业经商，那么只有经营所得可以减免30%，打工工资依然按原累进税率足额计税。

不动产租赁所得
出租房屋、土地、建筑构筑物拿到的租金，一律不予减免。这部分租金在扣除起征点后，仍按5%的标准税率直接核定征收。

投资理财、利息与股息红利所得
对外放贷收取的利息、持有股票分得的股息，以及各类金融资本运作产生的投资收益，均不在减征清单里。

法规依据

• 第43/2026/QH16号决议：明确关于年营业额低于100亿越盾的居民个人在2026与2027年度享受30%个税减征的规定。
• 《2025年个人所得税法》第七条：关于经营所得应纳税额的具体计算办法。
• 《2026年个人所得税法修改法案》：落地执行30%减征比例的细化指引。
• 第253/2026/NĐ-CP号议定第四十五条：关于经营所得个人所得税征收管理的实施细则。

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常见疑问解答（FAQ）

问：家庭经营户（Hộ kinh doanh）能否适用本项个税减征30%优惠？
答：不能。 本次30%减税政策仅定向适用于登记从事经营活动的“居民个人”。家庭经营户属于独立的纳税主体，其税费优惠受《2025年税收征管法》及第68/2026/NĐ-CP号议定管辖，适用其他专项扶持条款，不可跨主体套用本次针对居民个人的30%减征比例。

问：纳税年度内实际营业额突破100亿越盾，是否全额丧失减免资格？
答：确定丧失，不予分段折算。 100亿越盾系年度刚性审核阈值，以公历年内最终汇算的实际含税流水为准，非按期初预估数核定。一旦年营业额穿透该限额，整个纳税年度的所有经营所得均须自始退回法定原税率计征。为锁定该项税收红利，纳税人须对年度开票及营收数据实施动态监控。

问：纳税人能否选择主动放弃享受本项减免，改按其他口径申报？
答：现行税制不支持自选放弃。 根据现行管理规程，凡符合法定审核条件的纳税人，税务征管系统将自动匹配并执行30%减免计算规则，未设立主动申请放弃或转选的行政审批通道。若涉及复杂的兼营或混合业务，建议向属地主管税务机关提交个案裁定。

问：宣光省或其他省份的个体经营者能否同等享受？
答：完全适用。 该项减征规定属国家最高权力机关颁布的法定决议，具有全国通行的法效约束力。无论经营实体设立于海防、河内、宣光还是其他省市，只要符合居民个人身份界定且营业额达标，均执行一致的法定税率及减征待遇。

问：办理年度汇算清缴时，纳税人须履行哪些申报手续以获取该项减征？
答：无须单独递交税收减免专项审批表。 在次年第一季度（通常为次年3月31日法定截止日前）办理年度综合汇算清缴时，纳税人仅须依法、如实填报当年度各项含税营业额及合规扣除的经营成本。经税务系统核验其年营业额未达100亿越盾上限，系统将自动核算并下调30%应纳税额。

问：该项扶持政策在2028纳税年度是否具备延续性？
答：法定效力不具延续性。 依第43/2026/QH16号决议明文规定，本项30%减免政策仅定向适用于2026及2027两个纳税年度。从2028纳税年度后，若国会未审议出台新的接续性法案或决议，该政策将自期满之日起自然终止失效。纳税人须提前做好跨年度的财务预算与税费测算准备。

政策带来的实操红利

• 降本减负： 切实降低中小商户的税负压力，直接腾出利润空间。
• 盘活现金流： 省下来的税金可以迅速转为营运资金，用于补货、采购设备或场地升级。
• 激发创业活力： 给灵活就业与轻资产创业者吃下定心丸，鼓励做大业务规模。
• 助力经济回暖： 这是自上而下的定向纾困信号，旨在帮实体小微渡过周期性难关。

个人所得税征管实操指南

完善基础财务台账

为确保顺利享受30%个税减征红利，纳税人需规范完成以下基础账务工作：

• 留存全套经营费用发票与记账凭证，确保每笔支出均有迹可循；
• 规范设立会计账簿，或按笔序开具并归集详实的销货清单与销售发票；
• 按月动态监控含税总营收，严控账面流水，确保不突破100亿越盾的刚性红线；
• 妥善编制年度汇算清缴申报表，务必抢在次年3月31日法定截止日前完成报送。

对接属地主管税务机关

若您的实际经营地位于海防、河内、宣光或其他省市，建议直接联系所属区域的基层税务所/分局获取口径指导。属地税务机关可协助办理：

• 核定经营主体是否符合减征资质；
• 规范指导纳税申报表的填报路径与口径；
• 现场厘清并解答应纳税额核算中的疑难问题。

严控会计合规风险

• 入账费用必须附带真实合规的原始凭证。
• 严禁买票、虚开发票或使用违规票据冲成本。
• 税务申报务必做到账实相符，经得起查账倒查。

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