每逢年底、节假日，或者员工取得优异业绩时，“奖金是否需要缴纳个人所得税？”始终是员工和企业最为关心的问题之一。

了解相关法律规定，不仅有助于员工准确掌握实际到手收入，也有助于企业会计人员合理核算可抵扣成本，并依法准确代扣代缴个人所得税。

1.根据法律规定，奖金是否需要缴纳个人所得税？

要准确回答奖金是否需要缴纳个人所得税这一问题，需要依据现行法律法规：

1. 根据《个人所得税法》第三条第二款第（一）项规定：工资、薪金所得以及具有工资、薪金性质的收入，均属于个人所得税应税收入，但法律规定免税或不计入应纳税所得额的项目除外。
2. 根据第253/2026/NĐ-CP号法令第八条：对工资、薪金所得以及各类津贴、补助和不计入应税收入的奖金项目作出了详细规定。

因此，企业向员工支付的各类奖金（例如年终奖、春节奖金、第13个月工资、销售业绩奖金等），均具有与工作报酬相关的性质。因此，这些奖金原则上必须合并计入员工的个人所得税应税收入。

2.、根据2019年《劳动法》第104条，奖金的性质是什么？

许多人误以为奖金是企业每年必须支付的固定款项。然而，根据2019年《劳动法》第104条规定，奖金的性质如下：

1. 定义： 奖金是用人单位根据员工的生产经营成果以及员工完成工作任务的情况，以现金、财产或其他形式向员工支付的奖励。
2. 奖金制度： 由用人单位决定，并在征求基层劳动者代表组织的意见后，于工作场所公开公布。

因此，奖金并不是固定不变的，而是取决于企业的利润情况以及已经制定的内部规章制度。

为了使奖金能够计入企业所得税税前可扣除成本，企业必须在劳动合同、集体劳动协议或奖金制度中明确规定奖金的发放条件和具体标准。

3.哪些奖金不计入个人所得税应税收入？

虽然大多数奖金都需要缴纳个人所得税，但法律也规定了一些例外情况。

根据第253/2026/NĐ-CP号法令第八条第四款第（一）项规定，以下不具有工资、薪金性质的奖金，不计入个人所得税应税收入：

1. 随国家授予的荣誉称号而发放的奖金。
2. 根据奖励竞赛和表彰奖励相关法律规定，随竞赛荣誉称号或奖励形式而发放的奖金。
3. 随国家承认的国家级、国际级奖项而发放的奖金。
4. 经有权国家机关认可的技术改进、专利及发明奖金。
5. 因向有权国家机关举报、揭发违法行为而获得的奖金。

应缴纳个人所得税与免征个人所得税的奖金分类表

奖金类型 是否需要缴纳个人所得税 法律依据

奖金个人所得税应税与免税分类表

4.奖金个人所得税的具体计算方法

奖金并不是单独计算个人所得税，而是在支付奖金的当期，直接与工资、薪金收入合并计算个人所得税。

4.1 对于签订三个月及以上劳动合同的员工

应缴纳的个人所得税按照累进税率表计算，具体公式如下：

应纳税所得额 = 总收入（工资 + 奖金）- 免税收入 - 各项法定扣除额

其中，符合规定的扣除项目包括：

1. 纳税人本人基本生活扣除额：每月11,000,000越南盾。
2. 已办理税号登记的被抚养人扣除额：每人每月4,400,000越南盾。
3. 强制性保险缴费：

    * 社会保险（BHXH）：8%；

    * 医疗保险（BHYT）：1.5%；

    * 失业保险（BHTN）：1%。

4. 有合法凭证的慈善、公益及教育鼓励捐款。

扣除上述项目后，如果应纳税所得额大于0，会计人员则按照第1级（5%）至第7级（35%）的累进税率计算应代扣的个人所得税。

4.2 对于临时工、试用期员工以及签订不足三个月劳动合同的员工

对于这类员工，如果单次支付的总金额（包括工资及奖金）达到或超过2,000,000越南盾：

1. 企业必须在向员工支付收入之前，按照10%的税率预扣个人所得税。
2. 如果员工在该单位只有唯一收入来源，并且预计全年总收入未达到纳税标准，可以提交收入承诺书，暂时免于按照10%的税率预扣个人所得税。

4.3 奖金个人所得税的计算时间及年度汇算

根据税收管理相关规定，个人所得税应税收入的确定时间为实际支付收入的时间：

1. 在12月份支付： 奖金计入12月份的个人所得税应税收入，并在该财务年度进行年度个人所得税汇算。
2. 在次年1月或2月份支付： 即使该奖金是对上一年度经营成果的奖励，也应计入新年度的个人所得税计算期间，并在次年进行年度汇算。

5.个人所得税咨询及汇算清缴服务——玉云会计（Kế Toán Ngọc Vân）

如果企业未能准确区分免税福利、应税奖金，或者工资奖金支付凭证与企业内部规章制度不一致，可能导致税务机关在计算企业所得税时不认可相关可扣除成本，并追缴个人所得税。

凭借超过10年的行业经验，以及为数千家企业提供服务的经验，玉云会计（Kế Toán Thuế Ngọc Vân）为企业提供安全、合理、优化成本的税务解决方案：

* 全套会计服务： 建立工资等级表，按照《劳动法》第104条起草符合规定的奖金制度，编制纳税申报表并定期办理税务汇算。

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