当客户退货或换货时，企业需要按照规定开具相关发票，以记录该交易。许多企业仍不清楚收到退货时是否需要开票、如何正确开具退货发票，以及违规可能面临哪些处罚。本文将简要介绍在海防、河内、河江及其他城市进行相关流程，帮助企业减少开票错误。

客户退货时是否必须开具退货发票？

根据第123/2020/NĐ-CP号议定第4条第1款（经第70/2025/NĐ-CP号议定修订），销售商品或提供服务时，卖方应向买方开具发票。该规定也适用于特殊交易情形，包括客户退货时的相关发票处理。

发生退货时应按照规定开具相关发票。这属于税务及财务管理中的合规要求，而非企业可自行选择的事项。税务机关有权对企业相关发票进行检查和核实，并依法处理违规行为。

重要提示：退货时应准备完整的凭证和资料，包括原发票、退货记录、退货原因等。企业应妥善保存相关资料，并在主管机关检查时按要求提供。

根据第70号议定开具退货发票的详细指南

第70/2025/NĐ-CP号议定规定了退货相关发票处理的三种主要情形。根据具体情况，可能由卖方或买方负责开具发票。具体如下。

情形1：普通商品退货（由卖方开具调整发票）

当客户退回全部或部分商品，包括因换货导致交易金额发生变化的情况，通常由卖方开具调整发票并交给买方。调整发票应反映原发票涉及的金额、数量或其他信息变化。

不过，法律也允许双方另行书面约定。如双方已达成书面协议，买方可以在退货时开具电子发票。此时，买方应对发票的真实性、准确性及合法性负责，双方仍需依法履行相关税务义务。

需要注意：调整发票应明确注明原发票的编号、日期等信息，以便税务机关检查和核实。企业应确保相关信息填写完整、准确。

情形2：退回已登记使用权的资产

如果退回的商品属于依法需要登记所有权或使用权的资产，例如汽车、工业设备、不动产等，且资产已登记在买方名下，则适用不同的处理方式。此时，如果买方属于电子发票使用对象，则由买方开具退货发票给卖方。

这样可以确保登记在资产名下的一方对退货交易承担相应责任。企业在B2B交易以及涉及需单独登记、管理的资产时，应特别注意相关规定。

情形3：退还保险费及其他减收款项

对于退还保险费、减免保险费、减少经纪佣金或其他依法需要减少收入的款项，卖方（保险公司）应开具调整发票，反映退还给客户的金额。开具依据通常包括相关记录或书面协议，并注明退款金额、退款原因及原收费发票信息。

调整发票应明确注明退款、减费金额及原因。相关记录或协议应与原发票一并保存，以备主管机关检查、审计。

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合规开具退货发票的流程

为确保退货发票处理符合规定，企业可按照以下流程办理：

第一步：确认退货并收集相关信息

客户提出退货后，企业应确认退货原因，例如商品存在质量问题、型号不符等，并收集原发票编号、开票日期、金额、退货数量及退货原因等基本信息。

第二步：开具调整发票或退货发票

根据具体情况确定由卖方或买方开具发票。调整发票应明确关联原发票，并注明调整金额及调整原因。

第三步：进行会计处理及税务申报

开具退货相关发票后，企业应及时进行会计处理。例如退货应相应冲减销售收入；如发生维修、返修费用，则按规定进行成本或费用核算。增值税和企业所得税申报也应准确反映相关调整。

第四步：保存相关凭证

所有相关资料，包括原发票、调整发票、退货记录、保修及维修资料等，均应按照规定完整保存。资料保存期限应按照相关法律规定执行。

退货时开具增值税发票还是销售发票？

常见问题：退货时应开具增值税发票，还是普通销售发票？

这取决于原发票对应的买方及发票类型。如果原发票为增值税发票，则相关调整发票也应保持相应的发票类型；如果原发票为普通销售发票，则应按照相应规定处理。保持原发票与调整发票的一致性，有助于避免会计及税务申报错误。企业应在开票前核实原发票类型。

退货发票如何影响税务计算？

开具退货相关发票后，企业销售收入将根据退货金额相应减少，主要影响以下税务项目：

对增值税的影响

如果退货涉及增值税发票，企业的增值税状况将受到影响。企业可能无法抵扣进项税额（若尚未抵扣），或者可能需要转出已缴纳的销项税额（若此前已抵扣）。具体情况取决于退货发票的开具时间以及企业的增值税申报期。

若发生涉及增值税发票的调整，应申报的增值税额可能会随之变动。企业须根据发票开具日期及申报期，按规定进行相应的调整。

对企业所得税的影响

销售收入减少通常会影响企业收入及应税利润，从而影响企业所得税计算。对于维修、保修等相关费用，则应根据实际情况及规定进行会计和税务处理。

注意：退货导致的收入减少可能影响企业财务指标及税务数据。企业应及时、准确地在月度、季度及年度财务资料中反映相关交易。

开具退货发票时常见的错误

退货发票常见问题

问题1：客户退货但尚未支付原发票款项，是否仍需处理退货发票？

回答：仍需按照规定处理相关发票。是否已经付款并不当然改变退货交易的发票处理要求。未支付款项则根据双方实际结算情况另行处理。

问题2：客户退货后，应在多长时间内处理发票？

**回答：**没有最长时间的规定。但是最建议从收到退货5-7天工作日进行开票。这样能帮助会计的准确性以及避免查税错误。

问题3：多次退货可以合并开具一张退货发票吗？

回答：不建议随意合并。企业应根据实际退货交易分别处理，并明确关联原发票，以便后续核对和税务检查。

问题4：企业收到退货后忘记处理发票，现在可以补开吗？

回答：企业应尽快核查并处理。具体开票日期及补充说明需要按照实际退货情况.相关原因及证明资料也应妥善保存。最好是建立内部书面说明解释为什么延迟。

问题5：退货发票金额是否可以计入销售人员的业绩、工资或奖金计算？

回答：通常不应直接计入实际销售额。企业可根据退货调整后的实际销售数据制定业绩、工资及奖金计算规则；具体方式应以企业内部政策及劳动约定为准，并提前向员工说明。

专业会计税务服务

退货发票的处理可能较为复杂，尤其是中小企业、新成立的初创企业或不熟悉越南税务规定的外商投资企业。为减少错误，企业可寻求专业会计税务机构的协助。

玉文会计税务提供全套会计税务服务，包括发票管理、退货发票处理及税务申报等，为海防、河内、河江及周边地区企业提供支持。

我们可协助企业：

• 根据企业类型建立合适的退货发票处理流程
• 根据第70/2025号议定及相关规定处理调整发票
• 准确进行退货后的会计处理及税务申报
• 按规定保存资料，以备税务检查
• 编制月度、季度及年度财务报告，完整反映退货交易

此外，我们还提供退税、企业登记变更、企业设立、会计培训及会计人员招聘等服务，覆盖海防、河内、河江等城市。

玉文企业服务有限责任公司

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• 越南宣光省河江1坊20/8街88号

结论

退货相关发票处理是越南税务法必须要求。客户退货、换货或发生退款、减费时，企业应根据具体交易情况确定发票处理方式及开票责任方。发票处理错误可能导致罚款、营业中断、税务风险等。

为确保合规，尤其是中小企业、初创企业及外商投资企业，应及时关注越南最新会计、发票及税务规定，并在需要时寻求专业会计税务机构的支持。