Quy định về kê khai chủ sở hữu hưởng lợi đang là vấn đề pháp lý trọng tâm được các cơ quan quản lý nhà nước đặc biệt siết chặt trong những tháng cuối năm. Cục Phát triển doanh nghiệp tư nhân và kinh tế tập thể (Bộ Tài chính) vừa ban hành văn bản hỏa tốc gửi Sở Tài chính các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nhằm thanh kiểm tra việc thực hiện nghĩa vụ này của cộng đồng doanh nghiệp.

Nếu doanh nghiệp của bạn mới thành lập hoặc vừa hoàn tất thủ tục thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh từ ngày 01/07/2025 trở lại đây, việc nắm rõ quy định và rà soát tình trạng kê khai là bắt buộc để tránh các chế tài xử phạt hành chính.

1. Chủ sở hữu hưởng lợi là gì? Vì sao phải thực hiện kê khai?

Chủ sở hữu hưởng lợi (Beneficial Owner) là cá nhân thực tế nắm quyền sở hữu, chi phối hoặc kiểm soát chi phối đối với một doanh nghiệp, tổ chức hoặc giao dịch, dù trên danh nghĩa pháp lý họ có thể đứng tên hoặc không.

Việc minh bạch thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi là cam kết quốc tế của Việt Nam về phòng, chống rửa tiền, chống tài trợ khủng bố và tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt. Căn cứ theo Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14 (được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 03/2022/QH15 và Luật số 76/2025/QH15), cùng Nghị định 168/2025/NĐ-CP và Nghị định 296/2026/NĐ-CP, việc xác định, lưu giữ và kê khai thông tin chủ sở hữu hưởng lợi là nghĩa vụ bắt buộc của mọi pháp nhân.

Cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế hiện đã liên thông dữ liệu để theo dõi sát sao việc tuân thủ quy định này trên Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp.

Chủ sở hữu hưởng lợi

2. Điểm nóng thanh kiểm tra theo Công văn số 3164/DNTN-GS của Bộ Tài chính

Ngày 07/10/2026, Cục Phát triển doanh nghiệp tư nhân và kinh tế tập thể ban hành Công văn số 3164/DNTN-GS về việc kiểm tra kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp. Văn bản này cụ thể hóa chỉ đạo trước đó tại Công văn số 13767/BTC-DNTN của Bộ Tài chính nhằm thực hiện Quyết định số 948/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ.

Những nội dung doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý từ công văn này bao gồm:

• Đối tượng ưu tiên kiểm tra: Toàn bộ các doanh nghiệp thành lập mới hoặc có đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp từ ngày 01/07/2025 đến nay nhưng chưa có thông tin kê khai về chủ sở hữu hưởng lợi.
• Biện pháp triển khai: Cục đã lập danh sách chi tiết các doanh nghiệp chưa kê khai gửi trực tiếp cho Sở Tài chính và Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh để khẩn trương rà soát, kiểm tra và cập nhật báo cáo kết quả.
• Thời gian cao điểm: Tập trung kiểm tra gắt gao trong 04 tháng cuối năm.

3. Những trường hợp doanh nghiệp bắt buộc phải kê khai chủ sở hữu hưởng lợi

Căn cứ vào chỉ đạo của cơ quan quản lý và quy định hiện hành, các đối tượng sau đây phải chủ động kiểm tra và thực hiện kê khai ngay:

1. Doanh nghiệp đăng ký thành lập mới từ ngày 01/07/2025 trở lại đây.
2. Doanh nghiệp thực hiện bất kỳ thủ tục thay đổi đăng ký kinh doanh nào từ ngày 01/07/2025 (ví dụ: thay đổi người đại diện theo pháp luật, tăng/giảm vốn điều lệ, chuyển nhượng cổ phần/phần vốn góp, thay đổi địa chỉ trụ sở, ngành nghề kinh doanh...).
3. Các doanh nghiệp nhận được thông báo rà soát, yêu cầu bổ sung thông tin từ Phòng Đăng ký kinh doanh hoặc cơ quan thuế địa phương.

Nếu doanh nghiệp thuộc các trường hợp trên mà bỏ sót bước kê khai thông tin chủ sở hữu hưởng lợi khi nộp hồ sơ qua mạng, hồ sơ trên hệ thống sẽ bị đánh giá là chưa hoàn thiện nghĩa vụ pháp lý.

4. Hướng dẫn các bước xác định và kê khai chủ sở hữu hưởng lợi

Để thực hiện đúng quy định, doanh nghiệp cần tuần tự tiến hành các bước sau:

Bước 1: Xác định tiêu chí chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp

Doanh nghiệp tiến hành rà soát cơ cấu vốn và quyền biểu quyết để nhận diện cá nhân là chủ sở hữu hưởng lợi thông qua:

• Cá nhân nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp từ 25% vốn điều lệ hoặc cổ phần có quyền biểu quyết trở lên.

• Cá nhân có quyền chi phối việc bổ nhiệm, miễn nhiệm đa số thành viên Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên hoặc Ban điều hành.

• Cá nhân thực tế kiểm soát, đưa ra các quyết định tài chính, chiến lược hoạt động lớn của doanh nghiệp.

Bước 2: Chuẩn bị thông tin kê khai

Thông tin cần thu thập gồm:

• Họ và tên, giới tính, ngày tháng năm sinh, quốc tịch.

• Số CCCD/Hộ chiếu, ngày cấp, nơi cấp.

• Địa chỉ thường trú và địa chỉ liên lạc hiện tại.

• Tỷ lệ sở hữu vốn/quyền biểu quyết (trực tiếp hoặc gián tiếp) hoặc phương thức thực tế nắm quyền kiểm soát.

Bước 3: Nộp hồ sơ kê khai lên Cổng thông tin quốc gia

• Doanh nghiệp sử dụng tài khoản đăng ký kinh doanh qua mạng để nộp bổ sung, cập nhật thông tin chủ sở hữu hưởng lợi vào hồ sơ doanh nghiệp điện tử.

• Lưu trữ toàn bộ tài liệu, biên bản họp, văn bản chứng minh việc xác định chủ sở hữu hưởng lợi tại trụ sở chính để phục vụ hậu kiểm.

Xem thêm: Chậm nộp tờ khai thuế GTGT: Mức phạt và quy định mới nhất

5. Rủi ro khi không kê khai hoặc kê khai chậm trễ

Doanh nghiệp chậm trễ hoặc không kê khai thông tin chủ sở hữu hưởng lợi có thể đối mặt với nhiều bất lợi nghiêm trọng:

• Bị xử phạt vi phạm hành chính: Các vi phạm về đăng ký doanh nghiệp, không cập nhật thông tin theo quy định đều có khung tiền phạt cụ thể theo quy định pháp luật về đăng ký kinh doanh.

• Tắc nghẽn giao dịch ngân hàng: Ngân hàng thương mại có nghĩa vụ nhận biết khách hàng (KYC) theo Luật Phòng, chống rửa tiền. Nếu hệ thống thông tin quốc gia chưa cập nhật chủ sở hữu hưởng lợi, tài khoản thanh toán của doanh nghiệp có thể bị tạm khóa hoặc từ chối thực hiện giao dịch lớn.

• Bị đưa vào danh sách kiểm tra trọng điểm: Cơ quan chức năng đang thanh kiểm tra diện rộng theo danh sách đã được kết xuất. Doanh nghiệp không tuân thủ sẽ bị giám sát chặt chẽ trong các kỳ quyết toán thuế và thanh tra tiếp theo.

6. Kế Toán Thuế Ngọc Vân hỗ trợ rà soát danh sách kiểm tra cho doanh nghiệp

Thấu hiểu những lo lắng của cộng đồng doanh nghiệp trước đợt kiểm tra quy mô lớn của Bộ Tài chính, Kế Toán Thuế Ngọc Vân đang khẩn trương hỗ trợ rà soát cho toàn bộ khách hàng.

Đội ngũ nhân sự Kế toán thuế Ngọc Vân

Đối với các hồ sơ thành lập mới hoặc thay đổi đăng ký kinh doanh do Ngọc Vân thực hiện, chuyên viên pháp lý đang đối soát từng mã số thuế trên hệ thống để đảm bảo mọi thông tin đã được ghi nhận chuẩn xác.

Nhằm giúp các doanh nghiệp trên toàn quốc chủ động kiểm tra xem đơn vị của mình có nằm trong danh sách ưu tiên kiểm tra của cơ quan quản lý hay không, Kế Toán Thuế Ngọc Vân triển khai chương trình hỗ trợ kiểm tra và đối soát.

Quý doanh nghiệp chỉ cần chuẩn bị và gửi về cho chúng tôi các thông tin cơ bản sau:

• Mã số thuế
• Tên công ty đầy đủ
• Ngày thành lập công ty
• Ngày thay đổi đăng ký kinh doanh gần nhất

Đội ngũ pháp lý và kế toán của Ngọc Vân sẽ kiểm tra trực tiếp trên cổng dữ liệu, thông báo kết quả và tư vấn phương án khắc phục ngay trong ngày nếu phát hiện hồ sơ của bạn chưa hoàn tất kê khai.

Bên cạnh đó, nếu doanh nghiệp đang gặp vướng mắc về thủ tục giấy phép, cần thực hiện dịch vụ thay đổi đăng ký kinh doanh hoặc muốn rà soát tổng thể sổ sách thuế trước kỳ kiểm tra cuối năm với dịch vụ kế toán trọn gói, Ngọc Vân luôn sẵn sàng đồng hành cùng giải pháp tối ưu và an toàn nhất.

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ DOANH NGHIỆP NGỌC VÂN

• Hotline / Zalo tư vấn miễn phí: 0941 233 469 - 0789 368 883

• Email: [email protected]

• Website: https://vnyuyun.com/

• Trụ sở chính: Tầng 3, Số 69 Nguyễn Tất Tố, Lê Chân, Hải Phòng.

• Chi nhánh: Tầng 6, Số 2 Ngõ 18, Nguyễn Cơ Thạch, Từ Liêm, Hà Nội

• Chi nhánh: Số 88, Đường 20/8, Phường Hà Giang 1, Tuyên Quang