Từ ngày 1/7/2026, chính sách thuế mới bước vào giai đoạn triển khai toàn diện với những thay đổi đáng kể từ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Luật Quản lý thuế 2025. Các doanh nghiệp tại Hải Phòng, Hà Nội và các địa phương khác cần nắm vững những thay đổi này để tối ưu hóa chi phí tuân thủ, tránh rủi ro phạt, và sắp xếp lại kế hoạch tài chính. Bài viết này tổng hợp những nội dung chính của chính sách thuế mới 2026 nhằm giúp chủ doanh nghiệp, kế toán, và các chuyên gia tài chính hiểu rõ các quy định hiện hành.

1. Nâng ngưỡng chịu thuế TNCN từ 10 triệu lên 20 triệu đồng

Áp dụng cho nhóm thu nhập tính theo từng lần phát sinh

Một trong những thay đổi nổi bật nhất của chính sách thuế mới 2026 là việc nâng ngưỡng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ mức 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng đối với các khoản thu nhập tính theo từng lần phát sinh. Điều này được quy định tại các Điều 15, 16, 17, 18 và 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Các khoản thu nhập được hưởng mức ngưỡng này bao gồm: thu nhập từ trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, nhận thừa kế, quà tặng, và các khoản thu nhập khác. Việc nâng ngưỡng này mang lại lợi ích đáng kể cho cá nhân, đặc biệt những người có thu nhập từ hoạt động không thường xuyên hoặc bán tài sản cá nhân.

Ý nghĩa thực tiễn

Trước khi chính sách thuế mới có hiệu lực, nếu cá nhân nhận được quà tặng trên 10 triệu đồng, phần tiền vượt quá mức này sẽ phải chịu thuế TNCN với mức suất thuế 10%. Từ 1/7/2026 trở đi, ngưỡng này tăng gấp đôi lên 20 triệu đồng, giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho những trường hợp này. Các doanh nghiệp tại Hải Phòng cần cập nhật quy định mới này khi xử lý hồ sơ kế toán và tư vấn khách hàng cá nhân.

Nâng ngưỡng chịu thuế TNCN

2. Bổ sung các khoản thu nhập mới chịu thuế TNCN

Năm loại thu nhập mới được bổ sung

Chính sách thuế mới 2026 mở rộng phạm vi thu nhập chịu thuế TNCN bằng cách bổ sung năm nhóm thu nhập mới. Những thay đổi này phản ánh xu hướng kinh tế kỹ thuật số và tài chính hiện đại của Việt Nam. Các khoản thu nhập mới bao gồm:

1) Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam (.vn)
Với sự phát triển của kinh tế số, việc mua bán tên miền ".vn" trở thành hoạt động thương mại phổ biến. Chính sách thuế mới yêu cầu cá nhân khai báo và chịu thuế TNCN đối với lợi nhuận từ chuyển nhượng tên miền. Mức suất thuế áp dụng là 10% trên lợi nhuận tính bằng hiệu số giữa giá bán và giá mua (nếu xác định được).

2) Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính và tín chỉ các bon
Đây là một khoản thu nhập hoàn toàn mới, phản ánh cam kết của Việt Nam trong lĩnh vực bảo vệ môi trường. Cá nhân có quyền bán các kết quả giảm phát thải (nếu được Nhà nước phân bổ) cũng phải chịu thuế TNCN.

3) Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá
Thị trường mua bán biển số xe từ đấu giá công khai đã xuất hiện. Chính sách này bắt buộc cá nhân phải khai báo thuế khi bán lại biển số xe trúng đấu giá với giá cao hơn giá mua.

4) Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số
Bao gồm tiền điện tử, token, và các tài sản kỹ thuật số khác. Với sự gia tăng của thị trường tài sản số, chính sách thuế mới 2026 đưa vào danh sách để đảm bảo không bỏ sót các khoản thu nhập ngoài lao động.

5) Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng
Vàng miếng (vàng nguyên chất, không phải trang sức) được coi là hàng hóa kinh doanh. Cá nhân bán lại vàng miếng với lợi nhuận phải chịu thuế TNCN.

Xem thêm: 10 Khoản Thu Nhập Chịu Thuế TNCN Từ 1/7/2026 Theo Nghị Định 253

3. Bổ sung các trường hợp miễn giảm thuế TNCN

Ưu đãi cho nhân lực công nghiệp công nghệ số

Chính sách thuế mới 2026 bổ sung nhiều trường hợp được miễn hoặc giảm thuế TNCN, nhằm khuyến khích phát triển công nghệ cao, đổi mới sáng tạo và tăng cường cuộc cách mạng công nghiệp 4.0. Những ưu đãi nổi bật bao gồm:

• Miễn thuế TNCN trong 5 năm đối với nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao làm việc tại các dự án công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung, dự án nghiên cứu phát triển, sản xuất chip bán dẫn, hay các hoạt động đào tạo công nghệ số.
• Miễn thuế TNCN trong 5 năm cho nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc danh mục được ưu tiên đầu tư.
• Miễn thuế 100% đối với lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, và cá nhân nông dân tham gia "Cánh đồng lớn" hoặc trồng rừng sản xuất.
• Giảm 50% thuế TNCN đối với lợi tức từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản được thành lập theo Luật Chứng khoán.
• Miễn thuế 100% đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở được nắm giữ từ 2 năm trở lên.

Các doanh nghiệp FDI (nước ngoài) hoạt động tại Hải Phòng, cũng như các doanh nghiệp công nghệ tại Hà Nội, có nhân viên là nhân lực kỹ thuật cao nên chú ý áp dụng những ưu đãi này.

Bổ sung các trường hợp miễn giảm thuế TNCN

4. Giảm thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế từ 10 năm xuống 5 năm

Điểm mới trong Luật Quản lý thuế 2025

Trước chính sách thuế mới 2026, khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 quy định thời hạn khai bổ sung là 10 năm. Tuy nhiên, Luật Quản lý thuế 2025 (khoản 5 Điều 12) đã rút ngắn thời hạn này xuống còn 5 năm, với các điều kiện cụ thể:

• Người nộp thuế phải phát hiện ra sai sót hoặc hồ sơ khai thiếu trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
• Hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra nêu trong quyết định thanh tra.
• Hồ sơ không bị cơ quan điều tra yêu cầu không được khai bổ sung để phục vụ điều tra vụ án.

Thay đổi này rút ngắn thời gian nợ của người nộp thuế, nhưng cũng yêu cầu họ phải chủ động giám sát hồ sơ kế toán, thuế của mình sớm hơn. Các kế toán, tư vấn thuế tại Hải Phòng cần lưu ý khoảng thời gian này khi hướng dẫn doanh nghiệp tìm kiếm và sửa chữa sai sót.

5. Hộ kinh doanh tự xác định mức doanh thu để tính thuế

Thay đổi trong cơ chế tính thuế

Trước đây, cơ quan thuế sẽ xác định mức thuế phải nộp cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thông qua phương pháp khoán thuế (xác định mức doanh thu dự kiến, sau đó tính thuế). Chính sách thuế mới 2026 thay đổi cách tiếp cận này theo quy định tại Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025:

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh giờ đây sẽ:

1. Tự xác định mức doanh thu hằng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
2. Khai báo và tính thuế đối với từng loại thuế theo kỳ tính thuế quy định.
3. Dựa vào cơ sở dữ liệu quản lý thuế do cơ quan thuế cung cấp để hỗ trợ việc khai thuế.

Điều này cung cấp sự linh hoạt lớn hơn cho hộ kinh doanh, vì không còn bị cơ quan thuế ép buộc chọn mức doanh thu định sẵn. Tuy nhiên, nó cũng yêu cầu hộ kinh doanh phải chuẩn bị kỹ lưỡng hơn, có chứng cứ chứng thực doanh thu thực tế, để tránh bị kiểm tra lại.

Hộ kinh doanh cần tự xác định mức doanh thu để tính thuế

6. Phân nhóm người nộp thuế trong quản lý

Chính sách thuế mới 2026 giới thiệu cơ chế phân nhóm người nộp thuế (quy định tại Điều 3 Luật Quản lý thuế 2025) nhằm thực hiện quản lý theo rủi ro. Cơ quan thuế sẽ xác định chế độ ưu tiên, phân bổ nguồn lực, và áp dụng biện pháp quản lý phù hợp với từng nhóm dựa trên:

• Ngành nghề, lĩnh vực, đặc thù, phương thức hoạt động
• Loại hình pháp lý, cơ cấu sở hữu
• Quy mô hoạt động, quy mô doanh thu, số tiền nộp ngân sách
• Mức độ tuân thủ và lịch sử tuân thủ pháp luật về thuế
• Các tiêu chí khác do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định

Điều này có nghĩa là doanh nghiệp với lịch sử tuân thủ tốt sẽ được hưởng quy chế quản lý thuận lợi hơn (ít kiểm tra, thủ tục đơn giản hơn), trong khi doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm sẽ chịu giám sát chặt chẽ hơn.

7. Bổ sung các hành vi bị cấm trong quản lý thuế

Chính sách thuế mới 2026 cũng mở rộng danh sách các hành vi bị cấm tại Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025, bao gồm:

• Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tiết lộ hoặc làm rò rỉ thông tin người nộp thuế
• Làm sai lệch kết quả kiểm tra, xử lý vi phạm
• Chống đối, trì hoãn, không cung cấp thông tin phục vụ kiểm tra giám sát thuế
• Tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép
• Làm sai lệch, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế

8. Những thay đổi khác đáng chú ý

Thời điểm áp dụng

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực toàn diện từ 1/7/2026. Tuy nhiên, các quy định liên quan đến:

• Thu nhập từ kinh doanh
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú

sẽ chỉ áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (tức là bắt đầu khi bộ phận kế toán của doanh nghiệp tính tổng hợp thu nhập năm 2026).

Điều này có nghĩa các doanh nghiệp cần chuẩn bị từ ngay bây giờ để điều chỉnh hệ thống kế toán, mẫu khai báo, và quy trình báo cáo thuế.

Xem thêm: Cảnh báo 3 hành vi trốn thuế dù không cố ý từ 1/7/2026

FAQ: Những câu hỏi thường gặp

1. Doanh nghiệp tại Hà Nội có cần chuẩn bị gì thêm cho chính sách thuế mới 2026?

Các doanh nghiệp, đặc biệt là những công ty công nghệ, doanh nghiệp FDI, cần cập nhật danh sách nhân viên để xác định ai đủ điều kiện hưởng ưu đãi miễn thuế TNCN 5 năm. Đồng thời, hệ thống quản lý dữ liệu nhân sự, lương thưởng cần được hoàn thiện.

2. Hộ kinh doanh tại Hải Phòng có bị ảnh hưởng như thế nào khi tự xác định doanh thu?

Lợi ích là hộ kinh doanh không bị ép buộc chọn mức doanh thu cao hơn khả năng. Tuy nhiên, họ cần chuẩn bị hóa đơn, chứng từ chi tiết, và sẵn sàng giải thích cho cơ quan thuế khi kiểm tra.

3. Thời hạn 5 năm khai bổ sung có áp dụng cho hồ sơ trước 1/7/2026 không?

Theo quy định, thời hạn 5 năm áp dụng cho các hồ sơ có sai sót phát hiện từ 1/7/2026 trở đi. Các hồ sơ từ trước ngày này vẫn tuân theo quy định cũ là 10 năm.

4. Cá nhân bán lại biển số xe trúng đấu giá phải thuế bao nhiêu?

Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe thuộc nhóm thu nhập tính theo từng lần. Nếu thu nhập ≤ 20 triệu đồng (từ 1/7/2026), không phải chịu thuế. Nếu vượt quá, chịu thuế TNCN 10% trên phần vượt quá.

5. Doanh nghiệp nước ngoài (FDI) hoạt động tại Hải Phòng có được hưởng ưu đãi miễn giảm thuế không?

Các ưu đãi miễn giảm áp dụng cho cá nhân (nhân viên) là nhân lực công nghệ cao hoặc công nghiệp công nghệ số, không áp dụng trực tiếp cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, công ty có thể hưởng lợi khi lương của nhân viên được miễn thuế TNCN.

Xem thêm: Gia Hạn Nộp Thuế 2026: Hướng dẫn chi tiết theo nghị định 245/2026/NĐ-CP

Liên hệ tư vấn dịch vụ kế toán, thuế

Những thay đổi của chính sách thuế mới 2026 có thể phức tạp và đòi hỏi sự điều chỉnh trong quy trình kế toán. Nếu bạn là chủ doanh nghiệp tại Hải Phòng, Hà Nội, hay các tỉnh lân cận, hãy liên hệ với Kế Toán Thuế Ngọc Vân để được hỗ trợ toàn diện. Chúng tôi cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói, tư vấn thuế, khai báo thuế, và hỗ trợ tuân thủ pháp luật một cách chuyên nghiệp.

Công ty TNHH Dịch vụ Doanh nghiệp Ngọc Vân

• Hotline: 0941 233 469 | Zalo: 0789 368 883
• Website: vnyuyun.com
• Email: ttv@vnyuyun.com
• Wechat: Vnyuyun
• Fanpage: Kế Toán Thuế Ngọc Vân
• Địa chỉ:
  • Tầng 3, Số 69 Nguyễn Tất Tố, Phường Lê Chân, Hải Phòng
  • Tầng 6, Số 2 Ngõ 18, Nguyễn Cơ Thạch, Từ Liêm, Hà Nội
  • Số 88, Đường 20/8, Phường Hà Giang 1, Tuyên Quang