无论您是办公室职员还是工人，如果每月工资中都会被扣除一笔个人所得税，却对具体计算方式并不了解，那么您有必要关注2026年的相关政策变化。自2026年起，个人所得税（TNCN）相关规定发生了较大调整——增加医疗及教育费用扣除项目，同时简化个人所得税税率表，部分加班所得可依法享受免税待遇。本文将详细介绍相关政策变化及个人所得税的具体计算方法，帮助您准确了解并履行个人纳税义务。

1. 2026年起个人所得税规定的主要变化

自2026年7月1日起，根据《2025年个人所得税法》及第253/2026/NĐ-CP号政府议定，个人所得税相关规定较以往年度作出较大调整。劳动者需要重点关注以下三项主要变化：

家庭情况扣除额提高逾40%

准确计算个人所得税的第一步，是确定家庭情况扣除额，即纳税人本人及其受扶养亲属所适用的扣除金额。自2026年起，该扣除标准大幅提高：

• 纳税人本人的扣除额：由每月1100万越南盾提高至1550万越南盾/月（相当于每年1.86亿越南盾）。
• 每名受扶养亲属的扣除额（配偶、孩子）：由每月440万越南盾提高至620万越南盾/月。

例如：如果您每月工资为2,000万越南盾，与配偶及一名子女一起，则可享受的扣除额为：1550万 + 620万 + 620万 = 2890万越南盾。但是，如需享受该项扣除，您必须按照规定向税务机关登记受扶养亲属信息，可通过20-ĐK-TH-TCT表或现行规定认可的其他方式办理。

更改医疗及教育费用扣除项目

越南个人所得税制度首次允许劳动者在家庭情况扣除之外，进一步对医疗及教育培训费用进行扣除：

• 医疗及治疗费用：每年最高扣除2300万越南盾（限于境内医疗机构，并在医疗保险规定的支付项目范围内）。
• 教育费用：每年最高扣除2400万越南盾（包括幼儿教育、普通教育、职业教育、大学教育或专业技能培训等费用）。

上述两项费用合计每年最高可扣除4700万越南盾，但必须同时符合以下条件：

• 必须提供合法、有效的发票或凭证（医疗费用还需提供卫生部规定格式的费用清单）。
• 发票必须正确载明纳税人本人或受扶养亲属的姓名。
• 相关费用不得由其他来源承担或支付（例如社会保险、医疗保险基金或其他人）。

相关费用原则上在实际发生的纳税年度内计算扣除，不得结转至下一年度。因此，纳税人应当妥善保存相关发票及凭证，以便税务机关进行检查时提供。

个人所得税税率表由7级调整为5级，适用税率有所降低

自2026年起，个人所得税超额累进税率表进一步简化，并相应调整部分税率：

特别注意：上述税率表采用的是分级累进计税方式，具体含义如下：

• 0至1,000万越南盾部分：不征收个人所得税。
• 超过1,000万至3,000万越南盾部分：仅按5%的税率计税。
• 超过3,000万至6,000万越南盾部分：按20%的税率计税，并非对全部收入按20%计税。

• 其余各级收入依此类推。

例如：如果您每月的应纳税所得额为4000万越南盾：

• 前1,000万越南盾：税率0%。
• 接下来的2,000万越南盾（1000万至3000万部分）：2000万 × 5% = 100万越南盾。
• 剩余1000万越南盾（3000万至4000万部分）：1000万 × 20% = 200万越南盾。
• 应纳税额合计：100万 + 200万 = 300万越南盾（并非4000万 × 20% = 800万越南盾）。

新的税率表较上一年度取消15%和25%两个税率级距，同时将适用5%税率的起征收入区间由500万越南盾提高至1000万越南盾，从而减轻大多数劳动者的个人所得税负担。

2. 加班、夜间工作及年假的免税规定

新规定的一项重要变化是，部分因加班、夜间工作及年假而取得的收入，在符合劳动法律规定的情况下，可以依法享受免征个人所得税待遇。

夜间工作工资（22时至次日6时）

如劳动者从事夜间工作（22时至次日6时），其夜间工作工资可依法免征个人所得税，但须符合以下条件：

1. 夜间工作时间符合劳动法律法规的相关规定；
2. 企业应当单独制作相关明细表，以证明夜间工作时间及实际支付的工资金额；
3. 如夜间工作工资超过劳动法律法规规定的标准，超出部分应计入应税收入。

例如：如果依法确定的夜间工作工资标准为每月500万越南盾，而企业实际支付600万越南盾，则500万越南盾部分可享受免税待遇，剩余100万越南盾应计入应税收入。

加班工资

相似，加班工资在符合相关条件的情况下亦可依法享受免税待遇：

1. 每月加班时间不超过40小时，或每年不超过200小时（对于法律允许扩大加班时间的行业，如电子、纺织服装、农林产品加工等，年度加班时间可达到300小时）；
2. 企业应当制作加班明细表，对每一笔加班时间进行记录和证明；
3. 超过上述法定时限的部分应计入应税收入，这是需要特别注意的事项。

例如：如果您当月加班50小时（超过每月40小时的标准），则相应40小时的加班工资可享受免税待遇，而超出部分10小时所对应的工资应计入应税收入。

未休年假工资（终止劳动关系时支付的工资）

当劳动者终止劳动关系或被开除时仍有未休年假，企业应当按照规定支付相应的未休年假工资。若该项款项按照《劳动法》相关规定支付，可依法享受个人所得税免税待遇。

3. 终止劳动合同后的10%个人所得税预扣规定

如企业在劳动合同终止后向劳动者支付工资、劳动报酬或其他款项（免税项目除外），企业可能需要按照规定预扣个人所得税：

• 预扣税率：10%。
• 适用范围：单笔支付金额达到500万越南盾及以上。
• 计税依据：以支付前的收入金额为基础计算，不扣除家庭情况扣除额或其他扣除项目。

特殊情况：如果劳动者仅取得上述款项作为收入（当年度无其他收入来源），并预计扣除家庭情况扣除额后，其全年应税收入尚未达到纳税标准，则可以按照规定提交暂不预扣个人所得税的承诺。但是，如之后产生经营所得或其他收入，则仍须依法申报、办理个人所得税汇算并足额缴纳税款。

4. 个人所得税应税收入范围

为了准确理解个人所得税的征税范围，应当掌握以下基本原则：

• 对于居民个人（例如在越南工作、居住的个人）：应税收入包括在越南境内及境外取得的全部应税收入。
• 对于非居民个人（例如临时在越南工作的外国专家）：原则上仅就来源于越南境内的收入缴纳个人所得税。

根据相关法律规定，“居民个人”的认定与其在越南的居住地点或经济利益中心以及其在越南的实际或预期居住期限等因素有关。

5. 对于个人所得税规定的常见问题

问题1：如果我较晚登记受扶养亲属，是否可以从年初开始享受家庭情况扣除？

答：不可以。家庭情况扣除自纳税人完成受扶养亲属登记的纳税期间起采用。例如在6月份完成登记，则原则上从6月份起享受相应扣除。因此，建议尽早完成受扶养亲属登记手续，可通过税务机关或企业会计人员办理。

问题2：我发生了医疗及教育费用，但尚未向公司提交原始发票，可以享受扣除吗？

答：一般不可以。为享受相关扣除，纳税人须在企业计算个人所得税前提交原始发票或经依法认证的复印件。如无法提供合法、有效的发票或凭证，则不能申请相应扣除。相关资料在年度汇算时亦可能接受税务机关检查。

问题3：如果我有加班，但公司未制作加班明细表，应如何证明相关加班工资符合免税条件？

答：根据相关规定，如企业未单独制作明细表，可通过工资表、考勤表、劳动合同或其他合法有效资料证明实际加班情况。但是，这可能增加后续税务核查中的举证难度。因此，建议企业及时制作并保存加班明细表，以避免与税务机关发生争议。

问题4：如果我的夜间工作工资超过法定标准，应如何计算个人所得税？

答：在规定标准范围内的部分可依法享受免税待遇，超过规定标准的部分应计入发生当月的应税收入。企业可按照：实际支付的夜间工作工资 − 符合免税条件的金额 = 应计入应税收入的金额。

问题5：如果我在劳动合同终止后提交暂不预扣个人所得税的承诺，但之后产生其他收入，需要承担什么责任？

答：您仍须依法申报、办理个人所得税汇算并足额缴纳应纳税款。如后续发现存在虚假申报、隐瞒收入或其他违法行为，将按照税收征收管理相关法律规定承担相应法律责任。

结论

2026年个人所得税政策为劳动者带来多项利好，包括提高家庭情况扣除额、增加医疗和教育费用扣除，以及简化税率表。为依法充分享受相关优惠，纳税人应了解政策、按规定办理登记，并妥善保存证明材料。

如您对相关规定仍存在疑问，担心遗漏可享受的扣除项目，或有办理个人所得税退税的需求，我们将为您提供专业、及时的咨询与支持。

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