如果您是个体工商户或小型企业，经常遇到购买商品时无法取得发票的情况（如代购商品、向个人购买商品，或通过境外电商平台采购），那么您可能经常会遇到一个问题：没有进项发票，可以开具销项发票吗？ 答案是：可以，但必须准备完整、有效的证明资料。

本文将根据自2026年7月1日起适用的现行规定，详细解答这一问题，帮助您降低税务处罚风险，安心开展经营活动。

没有进项发票，可以开具销项发票吗？

答案是：可以。即使没有进项发票，销售商品或提供服务时仍应按照规定开具销项发票，但前提是必须能够通过其他合法、有效的凭证证明商品的来源及实际交易情况。

该规定适用于从事商品销售的个体工商户、未办理经营登记的经营个人以及企业。需要特别注意的是，不能因为没有正式的进项凭证，就省略销售环节的开票义务。相反，应当准备完整的补充资料，以证明相关采购及成本支出的真实性和合法性。

了解相关规定，是避免会计和税务违规的第一步，尤其可以降低税务机关检查时产生处罚的风险。对于在海防、河内或宣光经营的企业和个体经营者而言，严格遵守相关规定，也有助于维护与客户及供应商之间的信任。

哪些情况下可能没有进项发票？

并非所有情况下都能够从供应商处取得正式发票。以下是个体工商户、经营个人及企业在实际经营过程中较常遇到的没有进项发票的情况：

购买代购商品或通过境外电子商务平台采购

当您从境外购买商品（如新加坡、泰国、中国、日本等）或通过国际电子商务平台进行采购时，通常无法取得符合越南发票格式要求的正式发票。此时，您可能持有的资料主要包括购买凭证、银行付款凭证，或电商平台发送的订单确认邮件等。

向直接从事生产的个人购买商品

如果您向未办理经营登记的家庭生产者购买农产品、手工制品或其他小规模生产的商品，由于卖方无法开具发票，因此需要准备买卖合同、货物交接记录以及卖方身份信息（公民身份证，即CCCD）等资料。

购买二手商品或清算处理商品

向个人或企业购买清算处理商品、二手商品时，也可能无法取得进项发票。卖方通常只能提供收据、交易确认文件或清算合同，而无法提供正式发票。

向个体经营者购买商品低于10亿越南盾

自2026年7月1日起，向个体工商户/经营个人购买达到10亿越南盾及以上时，才需要按照相关规定履行开票义务（部分获豁免的经营对象除外）。因此，如果您向尚未达到该收入门槛的小型个体经营户采购商品，对方可能无法向您开具发票。

2026年最新销项发票开具规定

对于个体工商户

自2026年7月1日起，根据第254/2024/NĐ-CP号法令，个体工商户在一个完整纳税年度内营业收入达到10亿越南盾及以上时，应按照规定开具销项发票。这意味着，如果营业收入尚未达到10亿越南盾，一般情况下无需承担相应的强制开票义务。

但是，根据第254/2024/NĐ-CP号法令第7条的规定，即使营业收入超过10亿越南盾，仍有8类经营主体可免于开具发票，包括：

• 房地产经营
• 健身及体育锻炼服务
• 咨询服务
• 教育、教学服务
• 客运服务
• 通过电子商务平台销售商品的部分经营活动
• 自由职业经营
• 以及法律法规另有规定的其他经营类型

对于企业

企业在发生商品销售或服务提供等应税交易时，原则上应按照规定开具销项发票，不以营业收入是否达到某一门槛作为一般性免除条件。企业应依法履行开票义务，以确保收入及相关交易的真实性和透明度。

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没有进项发票时，可用于证明交易的替代凭证

如果没有进项发票，您仍可能需要按照规定开具销项发票，但必须准备完整资料证明相关采购交易真实发生。以下是实际经营中可用于证明交易真实性的主要资料：

纸质发票

这是由买卖双方签字确认的收据或交易凭证。如果卖方为个体工商户，该类交易凭证可作为证明实际交易的重要资料。

银行转账凭证

如果通过银行转账向卖方支付款项，应保存银行转账凭证及交易记录。这些资料可以用于证明付款事实，并便于税务机关核实相关交易。

买卖合同或采购明细表

买卖合同或详细采购明细表（按照第20/2026号通知规定的格式，如适用），经买卖双方签字确认后，可作为证明交易关系及交易内容的重要资料。

货物交接记录

该文件应明确记录交易日期、货物数量、货物种类、交货人及收货人信息，并由双方签字确认。

卖方公民身份证（CCCD/CMND）

如果向个人购买商品，应保存卖方的身份信息（如CCCD或CMND复印件），以便相关主管机关在需要时核实交易主体信息。

没有进项发票时如何准备相关资料

这一步不能忽略。相关证明资料应当在交易发生时及时、完整地准备并妥善保存，以便税务机关或其他主管部门进行检查时能够及时提供和说明。

情况一：购买代购商品或通过境外网络平台采购

需要准备的资料：

• 境外商店提供的购买凭证（或电商平台发送的订单确认邮件）
• 银行付款凭证（国际转账记录或银行对账单）
• 机票、车票或货物运输费用凭证（如有）

上述资料应妥善保存，不应随意丢弃。保存期限为自交易发生之日起3年。

情况二：向直接从事生产的个人购买商品

需要准备的资料：

• 卖方CCCD/CMND信息（复印件）
• 02/TNDN号采购明细表（按照第20/2026号通知规定的格式）
• 买卖合同或经双方签字确认的收据
• 货物交接记录（明确记录日期、数量及货物种类）
• 付款凭证：如果付款金额低于500万越南盾，可通过现金支付并保存收据；如果金额达到500万越南盾及以上，必须通过银行转账支付。

情况三：购买二手商品或清算处理商品

需要准备的资料：

• 清算合同或由卖方签字确认的收据
• 货物交接记录
• 卖方身份信息（CCCD/CMND）
• 付款凭证（现金支付时附收据，或银行转账凭证

情况四：向营业购买低于10亿越南盾、无法开具发票的个体工商户采购

需要准备的资料：

• 由个体工商户签字确认的交易凭证
• 按照第20/2026号通知规定格式编制的02/TNDN采购明细表
• 银行转账凭证（金额达到500万越南盾及以上）
• 个体工商户营业登记证明（复印件）
• 货物交接记录或服务验收记录（如采购服务）

注意：如果付款金额低于500万越南盾，可以采用现金支付并保存收据；如果金额达到500万越南盾及以上，必须通过银行转账支付，以便税务机关核实相关交易及付款情况。

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没有进项发票时需要特别注意的问题该项支出是否可以计入可税前扣除费用？

如果能够按照规定准备完整的证明资料，没有进项发票的采购支出是否可以计入税前可扣除费用，需要根据纳税主体、交易性质及相关税务规定具体判断。对于企业，应根据适用的企业所得税规定判断相关支出是否符合税前扣除条件。

如果没有准备相关资料，可能受到什么处罚？

如果已经开具销项发票，但无法提供相关采购及交易资料，在税务机关检查时，可能面临以下风险：

• 行政处罚：罚款200万至500万越南盾（具体根据违规行为及适用规定确定）
• 较重处罚：罚款500万至1000万越南盾；如涉及较严重的违规行为，可能承担更高的处罚
• 相关支出可能无法税前扣除：该项支出不符合税前扣除条件时，可能无法扣除，从而增加应纳税额

因此，企业或经营者应当在交易发生时及时准备并保存完整资料，而不是等到税务机关检查时才开始补充。

相关资料需要保存多长时间？

根据相关规定，应当至少保存交易相关的全部凭证3年。如发生争议或税务检查，相关资料可能需要按照具体规定保存更长时间。

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玉文会计税务拥有7年以上为个体工商户、经营个人及企业提供综合会计及税务咨询服务的经验，服务地区包括海防、河内和宣光。我们了解中小企业经营过程中面临的实际问题，尤其是灵活经营模式下发票及会计凭证管理方面的难题。

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结论

没有进项发票，可以开具销项发票吗？ 最终答案是：可以，但必须按照规定准备完整的证明资料，证明相关交易真实发生，并根据适用的税务规定判断相关支出是否符合税前扣除条件。这要求经营者从交易发生之日起就做好资料管理：签订清晰完整的合同，保存货物交接记录，妥善留存付款凭证，并保存卖方的身份信息。做好前期凭证管理，有助于降低后续税务风险，让经营活动更加规范、安心。