Nhiều kế toán mới vào nghề thường thắc mắc việc nộp quyết toán thuế TNDN trước hay BCTC trước để đảm bảo đúng quy định. Việc nắm rõ thứ tự nộp giúp doanh nghiệp chủ động trong khâu chuẩn bị số liệu. Đồng thời, điều này giúp bạn tránh khỏi những rủi ro bị xử phạt chậm nộp không đáng có.

Giải đáp: Nên nộp quyết toán thuế TNDN trước hay BCTC trước?

Theo đó, thời hạn nộp BCTC và quyết toán thuế TNDN được quy định như sau:

- Thời hạn quyết toán thuế TNDN: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019.

- Thời hạn nộp BCTC năm: Chậm nhất 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm (theo Điều 25 Thông tư 99/2025/TT-BTC).

Đối với các doanh nghiệp mà pháp luật liên quan có quy định về việc nộp Báo cáo tài chính theo kỳ kế toán khác (Báo cáo tài chính quý, bán niên...) thì thời hạn nộp các Báo cáo tài chính này thực hiện theo quy định của pháp luật liên quan đó. Như vậy, về bản chất thời hạn, cả BCTC năm và tờ khai quyết toán thuế TNDN đều có mốc nộp tối đa tương đương nhau (90 ngày) kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Hiện nay luật không yêu cầu doanh nghiệp phải nộp BCTC trước rồi mới được quyết toán thuế TNDN hoặc ngược lại. Tuy nhiên, trên thực tế Dịch vụ công cho phép nộp BCTC kèm tờ khai quyết toán thuế, do đó khuyến khích nộp BCTC và tờ khai quyết toán thuế TNDN cùng thời điểm.

Nên nộp quyết toán thuế TNCN trước hay BCTC trước

Xem thêm: Dịch Vụ Báo Cáo Tài Chính Chuyên Nghiệp Tại Hải Phòng

Chi tiết hồ sơ quyết toán thuế TNDN doanh nghiệp cần có

Ngoài việc quan tâm nộp quyết toán thuế TNDN trước hay BCTC trước, bạn cần chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ theo quy định. Một bộ hồ sơ quyết toán thuế TNDN đầy đủ năm 2026 thường bao gồm các thành phần cơ bản sau đây:

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN.

• Báo cáo tài chính năm (bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh BCTC).

• Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai (tùy vào đặc thù của doanh nghiệp).

• Phụ lục kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu 03-1A/TNDN, 03-1B/TNDN hoặc 03-1C/TNDN).

• Phụ lục chuyển lỗ (Mẫu 03-2/TNDN) nếu doanh nghiệp có số lỗ từ các năm trước chuyển sang.

• Phụ lục ưu đãi thuế (nếu doanh nghiệp thuộc đối tượng được miễn, giảm thuế).

• Báo cáo lợi nhuận từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (nếu có).

Kế toán cần lưu ý kiểm tra kỹ các mẫu biểu này trên phần mềm HTKK phiên bản mới nhất. Việc thiếu sót bất kỳ phụ lục nào cũng có thể khiến hồ sơ bị coi là không hợp lệ.

Bộ hồ sơ quyết toán thuế TNCN đầy đủ 2026

Xem thêm: Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025: Hướng dẫn chi tiết

Những sai sót thường gặp khi làm quyết toán thuế TNDN

Trong quá trình thực hiện, không ít kế toán mắc phải những sai lầm dẫn đến bị truy thu và phạt tiền. Dưới đây là những lỗi phổ biến bạn cần tránh:

1. Phân loại sai chi phí được trừ và không được trừ

Nhiều doanh nghiệp đưa các khoản chi phí cá nhân của giám đốc hoặc chi phí không có hóa đơn hợp lệ vào quyết toán. Khi thanh tra, những khoản này chắc chắn sẽ bị loại ra, làm tăng số thuế phải nộp và phát sinh tiền chậm nộp.

2. Quên không nộp phụ lục giao dịch liên kết

Với các doanh nghiệp có phát sinh giao dịch với bên liên kết, việc nộp thêm các phụ lục theo Nghị định 132 là bắt buộc. Nếu thiếu các biểu mẫu này, mức phạt hành chính là rất cao, thậm chí doanh nghiệp có thể bị ấn định thuế.

3. Số liệu trên tờ khai không khớp với BCTC

Đây là lỗi nghiêm trọng nhất. Dù bạn chọn nộp quyết toán thuế TNDN trước hay BCTC trước thì con số cuối cùng giữa hai báo cáo này phải có sự liên kết logic. Sự chênh lệch không giải trình được sẽ khiến cơ quan thuế đặt nghi vấn về tính trung thực của báo cáo.

Những lỗi sai thường gặp khi làm quyết toán thuế TNDN

Mức xử phạt khi chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Nếu doanh nghiệp vi phạm về thời gian nộp hồ sơ, mức phạt sẽ căn cứ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt được tính dựa trên số ngày chậm nộp:

Ngoài tiền phạt hành chính, doanh nghiệp còn phải nộp tiền chậm nộp tính theo tỷ lệ 0.03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp. Do đó, việc tuân thủ đúng thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN là cách tốt nhất để bảo vệ dòng tiền của doanh nghiệp.

Xem thêm: Báo Cáo Tài Chính Công Ty Hướng Dẫn Toàn Diện Mới Nhất Năm 2026

Kế toán Ngọc Vân - Uy tín - Tận tâm cùng doanh nghiệp

Trong suốt 7 năm hoạt động, Kế toán Ngọc Vân đã hỗ trợ hàng nghìn doanh nghiệp. chúng tôi thấu hiểu những lo lắng của chủ doanh nghiệp về vấn đề pháp lý thuế. Với đội ngũ chuyên gia tận tâm, chúng tôi cam kết mang lại sự an tâm tuyệt đối. Dịch vụ của chúng tôi phủ sóng rộng từ Hải Phòng, Hà Nội đến Hà Giang. Bất kể quy mô doanh nghiệp của bạn lớn hay nhỏ, Ngọc Vân đều có giải pháp phù hợp. Chúng tôi coi sự thành công của khách hàng là thước đo giá trị của chính mình.

Đội ngũ Kế toán Ngọc Vân - Uy tín - Tận Tâm - Chuyên Nghiệp

Các dịch vụ mà Kế toán Ngọc Vân cung cấp

• Dịch vụ kế toán
• Hoàn thuế
• Thay đổi Đăng ký kinh doanh
• Thành lập Doanh Nghiệp
• Đào tạo kế toán 

Hotline: 0941 233 469

• Wechat: vnyuyun

• Email: ttv@vnyuyun.com

• Trụ sở Hải Phòng: Tầng 3, Số 69 Nguyễn Tất Tố, Lê Chân, Hải Phòng.

• Văn phòng Hà Nội: Tầng 6, Số 2 Ngõ 18, Nguyễn Cơ Thạch, Từ Liêm, Hà Nội.

• Văn phòng Hà Giang: Số 88, Đường 20/8, Phường Hà Giang 1, Tuyên Quang