Một trong những tin vui cho doanh nhân, hộ kinh doanh và cá nhân làm việc tự do là 4 khoản thu nhập được giảm 30% thuế TNCN trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Chính sách này, quy định tại Nghị quyết 43/2026/QH16, nhằm giảm gánh nặng tài chính cho cá nhân cư trú có doanh thu dưới 10 tỷ đồng hàng năm. Nếu bạn đang kinh doanh hoặc có thu nhập từ hoạt động độc lập, bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ các khoản thu nhập được hưởng chính sách ưu đãi này.

4 Khoản Thu Nhập Chính Được Hưởng Giảm 30% Thuế TNCN

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị quyết 43/2026/QH16, khoản thu nhập được giảm 30% thuế TNCN bao gồm bốn nhóm chính. Mỗi nhóm áp dụng cho các hình thức kinh doanh và hoạt động khác nhau, phục vụ đầy đủ nhu cầu của những người làm việc tự do, kinh doanh và hành nghề độc lập.

Nhóm 1 — Thu Nhập Từ Sản Xuất, Kinh Doanh Hàng Hóa và Dịch Vụ

Đây là nhóm thu nhập phổ biến nhất, bao gồm các hoạt động mua bán, sản xuất hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Một cửa hàng bán lẻ quần áo, dịch vụ sửa chữa, quán ăn hoặc cơ sở kinh doanh tương tự đều nằm trong nhóm này. Để được hưởng giảm 30% thuế, doanh thu năm của bạn phải không vượt quá 10 tỷ đồng. Mức doanh thu này được tính trên toàn bộ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch.

Nhóm 2 — Thu Nhập Từ Hành Nghề Độc Lập Có Giấy Phép Hoặc Chứng Chỉ

Những người có chuyên môn và hành nghề độc lập với giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề cũng được hưởng chính sách này. Ví dụ: bác sĩ tư nhân, luật sư, kế toán tư vấn, thợ xây dựng có chứng chỉ kỹ năng, hay các nhân viên tư vấn tài chính tự do. Điều kiện bắt buộc là phải có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định pháp luật.

Nhóm 3 — Thu Nhập Từ Đại Lý, Môi Giới, Hợp Tác Kinh Doanh Với Tổ Chức

Những người làm đại lý bán sản phẩm, môi giới giao dịch hoặc hợp tác kinh doanh với các tổ chức (công ty, cơ quan) cũng có quyền được giảm 30% thuế TNCN. Hình thức này thường gặp trong kinh doanh lưu thông, môi giới bất động sản, hay các hoạt động hợp tác tiếp thị.

Nhóm 4 — Thu Nhập Từ Thương Mại Điện Tử và Nền Tảng Số

Với sự phát triển của kinh tế số, Nhóm 4 bao gồm thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử (bán hàng trên Shopee, Tiktok Shop, Lazada, Amazon, v.v.) và các hoạt động kinh doanh dựa trên nền tảng số. Đây là nhóm mới, phản ánh xu hướng kinh doanh hiện đại tại Hải Phòng, Hà Nội, Tuyên Quang và các tỉnh khác.

Xem thêm: Xuất Hóa Đơn Hàng Tặng Không Thu Tiền: Hướng Dẫn Đầy Đủ Theo Quy Định 2026

Điều Kiện Áp Dụng Giảm 30% Thuế TNCN

Để được hưởng chính sách giảm 30% thuế TNCN, người nộp thuế cần đáp ứng các điều kiện cụ thể.

Điều Kiện Về Đối Tượng

Chính sách áp dụng cho cá nhân cư trú — những người có quốc tịch Việt Nam hoặc người nước ngoài cư trú tại Việt Nam trong thời gian 183 ngày hoặc lâu hơn trong năm tính thuế. Hộ kinh doanh không được áp dụng chính sách này, chỉ cá nhân kinh doanh hoặc có các hình thức thu nhập độc lập.

Điều Kiện Về Doanh Thu

Doanh thu hàng năm của bạn phải không quá 10 tỷ đồng trong năm 2026 và năm 2027. Đây là ngưỡng doanh thu được Quốc hội quy định nhằm hỗ trợ các doanh nhân nhỏ và vừa, giúp họ có thêm nguồn lực phát triển kinh doanh. Nếu doanh thu vượt ngưỡng này, bạn sẽ không còn được hưởng giảm 30%.

Kỳ Tính Thuế và Thời Hạn Áp Dụng

Chính sách này chỉ áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Từ năm 2028 trở đi, nếu không có quy định mới từ Quốc hội, mức giảm 30% sẽ hết hiệu lực. Bạn cần chuẩn bị kế hoạch tài chính cho giai đoạn này.

Cách Tính Thuế Với Mức Giảm 30%

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Luật Sửa đổi 2026, cách tính thuế TNCN với khoản thu nhập được giảm 30% như sau:

Công thức tính:

Thuế TNCN phải nộp = (Thu nhập tính thuế × Thuế suất) × 70%

Hay nói cách khác: Bạn sẽ chỉ phải nộp 70% số thuế bình thường, tức giảm 30% so với mức quy định.

Ví dụ minh họa:

Ông A là cá nhân kinh doanh bán lẻ tại Hải Phòng, doanh thu năm 2026 là 8 tỷ đồng (dưới 10 tỷ). Chi phí kinh doanh là 6 tỷ đồng. Thu nhập tính thuế = 2 tỷ đồng.

• Nếu không được giảm: Thuế suất 20% (do doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ) → Thuế phải nộp = 2 tỷ × 20% = 400 triệu đồng.
• Với giảm 30%: Thuế phải nộp = 400 triệu × 70% = 280 triệu đồng (tiết kiệm 120 triệu).

Xem thêm: Chi phí lương được trừ khi tính thuế TNDN – Điều kiện và hồ sơ cần thiết năm 2026

Thu Nhập Không Được Hưởng Chính Sách Giảm 30%

Không phải tất cả các khoản thu nhập của cá nhân đều được hưởng giảm 30% thuế TNCN.

Thu Nhập Từ Tiền Lương, Tiền Công

Tiền lương, tiền công làm việc cho tổ chức, công ty không được hưởng chính sách này. Nếu bạn vừa có tiền lương từ công ty vừa có thu nhập từ kinh doanh riêng, chỉ phần thu nhập kinh doanh được giảm 30%, tiền lương vẫn tính thuế bình thường.

Thu Nhập Từ Cho Thuê Bất Động Sản

Thu nhập từ cho thuê nhà, đất, công trình xây dựng không được hưởng mức giảm 30%. Những khoản thu nhập này được tính thuế theo suất 5% trên doanh thu vượt ngưỡng.

Thu Nhập Đầu Tư, Tiền Lãi, Cổ Tức

Tiền lãi từ các khoản cho vay, cổ tức từ cổ phiếu, hay lợi tức từ các khoản đầu tư tài chính cũng không được áp dụng chính sách giảm 30%.

Câu Hỏi Thường Gặp Về Giảm 30% Thuế TNCN

Hộ kinh doanh có được hưởng giảm 30% thuế TNCN không?

Trả lời: Không. Chính sách giảm 30% chỉ áp dụng cho cá nhân cư trú kinh doanh, không áp dụng cho hộ kinh doanh. Hộ kinh doanh được hưởng các ưu đãi khác theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nhưng không phải mức giảm 30% này.

Nếu doanh thu vượt 10 tỷ đồng trong năm, có mất luôn chính sách giảm không?

Trả lời: Nếu doanh thu vượt quá 10 tỷ đồng, bạn sẽ không được hưởng giảm 30% từ đầu năm tính thuế. Điều kiện 10 tỷ đồng được kiểm tra dựa trên doanh thu thực tế trong năm, không phải dự tính. Bạn cần theo dõi chặt chẽ doanh thu để không vượt ngưỡng nếu muốn hưởng chính sách này.

Có được chọn không áp dụng giảm 30% để tính thuế khác không?

Trả lời: Theo quy định hiện hành, khi đáp ứng đủ điều kiện, bạn sẽ tự động được áp dụng chính sách giảm 30%. Không có quy định cho phép từ chối chính sách này. Tuy nhiên, nên liên hệ cơ quan thuế để xác nhận trường hợp cụ thể của bạn.

Cá nhân kinh doanh ở Tuyên Quang hoặc các tỉnh khác có được áp dụng không?

Trả lời: Có. Chính sách giảm 30% áp dụng trên toàn quốc cho tất cả cá nhân cư trú, bất kể ở Hải Phòng, Hà Nội, Tuyên Quang hay các tỉnh khác, miễn đáp ứng các điều kiện quy định.

Khi quyết toán thuế năm, cần khai báo gì để được hưởng giảm 30%?

Trả lời: Khi nộp tờ khai quyết toán thuế năm (thường từ tháng 3 năm sau), bạn cần khai báo đầy đủ doanh thu và chi phí kinh doanh. Cơ quan thuế sẽ tính toán tự động nếu doanh thu của bạn dưới 10 tỷ đồng. Không cần khai báo riêng mục xin áp dụng chính sách này — nó được áp dụng tự động khi điều kiện đủ.

Chính sách này còn áp dụng năm 2028 không?

Trả lời: Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, chính sách giảm 30% chỉ áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Từ năm 2028, trừ khi Quốc hội ban hành nghị quyết mới, mức giảm này sẽ hết hiệu lực. Bạn cần chuẩn bị tài chính từ bây giờ cho giai đoạn sau.

Hướng Dẫn Thực Hiện Quản Lý Thuế TNCN

Chuẩn Bị Hồ Sơ Tài Chính

Để được hưởng chính sách giảm 30% một cách suôn sẻ, bạn cần:

• Giữ lại toàn bộ hóa đơn, chứng từ chi phí kinh doanh.
• Lập sổ kế toán hoặc hóa đơn bán hàng chi tiết.
• Theo dõi doanh thu hàng tháng để nắm chắc không vượt 10 tỷ đồng.
• Chuẩn bị tờ khai quyết toán thuế năm trước 31/3 năm sau.

Liên Hệ Cơ Quan Thuế Địa Phương

Nếu bạn ở Hải Phòng, Hà Nội, Tuyên Quang hoặc các địa phương khác, hãy liên hệ với phòng thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể. Các cơ quan thuế sẽ giúp bạn:

• Xác nhận đủ điều kiện áp dụng chính sách.
• Hướng dẫn cách khai báo tờ khai thuế.
• Giải đáp các thắc mắc về tính thuế.

Tuân Thủ Quy Định Kế Toán

Để tránh rủi ro, hãy đảm bảo:

• Giữ lại chứng từ gốc của các chi phí.
• Không sử dụng chứng từ giả mạo hoặc không hợp pháp.
• Khai báo đầy đủ và trung thực với cơ quan thuế.

Xem thêm: Hướng dẫn chuyên sâu nộp thuế TNCN theo quý đúng quy định pháp luật hiện hành

Kết luận

Quản lý thuế TNCN có thể phức tạp, đặc biệt khi bạn vừa kinh doanh vừa cần theo dõi các quy định mới. Kế Toán Thuế Ngọc Vân tại Hải Phòng cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói giúp bạn:

• Quản lý hóa đơn, chứng từ và sổ kế toán.
• Tính toán thuế TNCN chính xác theo quy định mới nhất.
• Khai báo quyết toán thuế đúng hạn, tối ưu hóa các khoản giảm trừ.
• Tư vấn chiến lược thuế để tối ưu chi phí kinh doanh.

Với 7+ năm kinh nghiệm, đội ngũ kế toán viên của chúng tôi hiểu rõ các qui định thuế và sẵn sàng hỗ trợ bạn tận dụng tối đa chính sách giảm 30% thuế TNCN.

Đừng bỏ lỡ cơ hội giảm 30% thuế TNCN trong năm 2026 và 2027. Để được hưởng chính sách này một cách tối ưu, hãy để chúng tôi hỗ trợ bạn từ bây giờ!

Công ty TNHH Dịch vụ Doanh nghiệp Ngọc Vân

• Hotline: 0941 233 469 | Zalo: 0789 368 883
• Website: vnyuyun.com
• Email: ttv@vnyuyun.com
• Wechat: Vnyuyun
• Fanpage: Kế Toán Thuế Ngọc Vân
• Địa chỉ:
  • Tầng 3, Số 69 Nguyễn Tất Tố, Phường Lê Chân, Hải Phòng
  • Tầng 6, Số 2 Ngõ 18, Nguyễn Cơ Thạch, Từ Liêm, Hà Nội
  • Số 88, Đường 20/8, Phường Hà Giang 1, Tuyên Quang