Quốc hội vừa thông qua Nghị quyết 43/2026/QH16 ngày 24/8/2026, quy định giảm 30% số thuế TNDN và TNCN cho doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng trong năm 2026 và 2027. Đây là chính sách hỗ trợ trực tiếp nhằm tháo gỡ khó khăn kinh doanh, khuyến khích phát triển kinh tế tư nhân trong bối cảnh kinh tế toàn cầu diễn biến phức tạp. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết về điều kiện áp dụng, cách tính toán và các chính sách hỗ trợ kèm theo để bạn tối ưu hóa lợi ích từ chính sách này.

Ai được hưởng chính sách giảm thuế Nghị quyết 43?

Nghị quyết 43 áp dụng cho hai đối tượng chính: cá nhân kinh doanh (giảm 30% TNCN) và doanh nghiệp (giảm 30% TNDN).

Đối tượng được hưởng chính sách giảm thuế theo Nghị quyết 43

Đối với cá nhân kinh doanh — Giảm 30% TNCN

Điều kiện để được hưởng chính sách:

• Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh
• Doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng (năm 2026 và 2027)
• Nộp thuế thu nhập cá nhân theo Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15¹

Hình thức giảm: Giảm 30% số thuế TNCN phải nộp cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.

Ví dụ: Hộ kinh doanh nộp thuế TNCN năm 2026 là 100 triệu đồng → Giảm 30% = 30 triệu đồng → Thuế phải nộp thực tế: 70 triệu đồng

Đối với doanh nghiệp — Giảm 30% TNDN

Điều kiện để được hưởng chính sách:

• Doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam
• Hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
• Doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng (năm 2026 và 2027)

Hình thức giảm: Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.

Ví dụ: Doanh nghiệp có lợi nhuận chịu thuế năm 2026 là 500 triệu đồng → Thuế TNDN trước giảm (10%) = 50 triệu đồng → Giảm 30% = 15 triệu đồng → Thuế phải nộp: 35 triệu đồng

Các trường hợp KHÔNG được áp dụng chính sách:

1. Doanh nghiệp được chia hoặc tách ra sau ngày 24/8/2026 mà tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng (quy định này tránh hành vi chia nhỏ doanh nghiệp nhân tạo)
2. Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế theo Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội → Số thuế giảm được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế

Ví dụ: Thuế TNDN trước ưu đãi = 100 triệu đồng → Trừ ưu đãi khác (25%) = 75 triệu đồng → Giảm 30% theo NQ 43 = 22,5 triệu đồng → Thuế phải nộp: 52,5 triệu đồng

Xem thêm: 4 Khoản Thu Nhập Được Giảm 30% Thuế TNCN Năm 2026, 2027

Các chính sách hỗ trợ khác song hành với Nghị quyết 43

Bên cạnh Nghị quyết 43, Nhà nước cũng áp dụng các chính sách miễn thuế và gia hạn nộp thuế theo Luật số 09/2026/QH16 và Nghị định 141/2026/NĐ-CP (hiệu lực từ 1/1/2026).

Cách kết hợp các chính sách:

• Nếu doanh thu ≤ 1 tỷ đồng: Hộ/DN được miễn thuế hoàn toàn → Không cần áp dụng Nghị quyết 43
• Nếu doanh thu từ 1 đến 10 tỷ: Được áp dụng Nghị quyết 43 (giảm 30% thuế)
• Nếu doanh thu > 10 tỷ: Không được hưởng bất kỳ chính sách giảm/miễn nào

Ngoài ra, theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP (27/6/2026), doanh nghiệp còn được gia hạn nộp thuế:

• Gia hạn nộp thuế GTGT: tối đa 05 tháng
• Gia hạn nộp TNCN/TNDN: 02-05 tháng tùy kỳ tính
• Gia hạn nộp tiền thuê đất (50% số tiền phát sinh): tối đa 05 tháng

Các chính sách gia hạn này có thể kết hợp với Nghị quyết 43 để tối ưu hóa dòng tiền và giảm áp lực tài chính cho doanh nghiệp.

Xem thêm: Gia hạn nộp thuế TNDN 2026: Nắm bắt thông tin giúp doanh nghiệp tối ưu tài chính

Hướng dẫn áp dụng Nghị quyết 43 từng bước

Để áp dụng chính sách giảm thuế một cách chính xác, hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần thực hiện theo các bước dưới đây:

Bước 1: Xác định doanh thu hằng năm

• Doanh thu = Tổng tiền từ tất cả hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm (1/1 – 31/12)
• Bao gồm: doanh thu bán hàng + doanh thu cung cấp dịch vụ + doanh thu hoạt động khác
• Không trừ chi phí, là doanh thu bruto
• Thời điểm kiểm tra: Cuối năm, dựa trên doanh thu thực tế

Bước 2: Kiểm tra các trường hợp ngoại lệ

• Nếu doanh nghiệp được chia/tách sau 24/8/2026 với tổng DT > 10 tỷ → Không được giảm
• Nếu đang hưởng ưu đãi thuế từ luật khác → Tính giảm trên số thuế sau ưu đãi
• Nếu không có trường hợp ngoại lệ → Tiếp tục bước tiếp

Bước 3: Tính toán thuế phải nộp

Đối với hộ/cá nhân kinh doanh:

• Xác định tổng thu nhập chịu thuế TNCN
• Tính thuế TNCN theo mức thuế suất hiện hành
• Áp dụng giảm 30% trên số thuế đó

Đối với doanh nghiệp:

• Xác định lợi nhuận chịu thuế TNDN
• Tính thuế TNDN (thường 10%)
• Trừ các ưu đãi thuế khác (nếu có)
• Áp dụng giảm 30% trên số thuế còn lại

Bước 4: Kê khai và nộp thuế

• Kê khai theo mẫu hiện hành, thể hiện:
  • Số thuế TNCN/TNDN phải nộp ban đầu
  • Số tiền giảm theo Nghị quyết 43
  • Số thuế thực tế phải nộp
• Nộp theo thời hạn quy định của pháp luật (tùy loại hình kê khai)

Các câu hỏi thường gặp về Nghị quyết 43

Khi nào Nghị quyết 43 có hiệu lực? Áp dụng từ khi nào?

• Ngày có hiệu lực: 24/8/2026
• Áp dụng cho kỳ tính thuế: năm 2026 và năm 2027
• Từ 1/1/2026 trở đi, các khoản thuế TNCN/TNDN được giảm 30%

Nếu doanh thu 9 tỷ đồng năm 2026, nhưng dự kiến 11 tỷ năm 2027 thì sao?

• Cơ sở: Doanh thu thực tế của năm đó, không phải dự kiến
• Năm 2026 (DT = 9 tỷ): Được áp dụng giảm 30%
• Năm 2027 (DT thực tế = 11 tỷ): Không được áp dụng

Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN 03 năm (DN vừa thành lập) thì còn áp dụng Nghị quyết 43 được không?

• Trong 03 năm miễn thuế: Không được áp dụng (vì đã miễn hoàn toàn)
• Từ năm thứ 4 trở đi: Nếu DT ≤ 10 tỷ → Được áp dụng giảm 30%

Chi phí tư vấn kế toán để áp dụng đúng Nghị quyết 43 là bao nhiêu?

Chi phí phụ thuộc vào:

• Mô hình kế toán (đơn giản hay phức tạp)
• Loại hình kinh doanh
• Khối lượng giao dịch

Kế toán Ngọc Vân cung cấp tư vấn miễn phí để đánh giá tình hình cụ thể và tính toán chi phí phù hợp.

Có cần quyết toán thuế riêng hay được tính trong quyết toán thường niên?

• Không cần quyết toán riêng
• Áp dụng trực tiếp khi:
  • Kê khai tạm nộp thuế TNDN (quý/tháng)
  • Nộp thuế TNCN (hằng tháng/quý)
  • Quyết toán thuế năm
• Cơ quan thuế kiểm soát tự động dựa trên doanh thu kê khai

Kế toán thuế Ngọc Vân đồng hành cùng Doanh Nghiệp

Để đảm bảo kê khai chính xác, không rủi ro và tối ưu hóa lợi ích từ Nghị quyết 43, hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần sự hỗ trợ từ đơn vị kế toán chuyên nghiệp.

Dịch vụ kế toán trọn gói của Ngọc Vân:

• Ghi chép sổ sách, kê khai thuế chính xác
• Áp dụng đúng Nghị quyết 43 và các chính sách hỗ trợ khác
• Tối ưu hóa dòng tiền, lợi nhuận cho doanh nghiệp
• Tư vấn thuế chuyên sâu (phân tích tình hình, tính toán tiết kiệm)
• Hoàn thuế TNCN/TNDN (quyết toán, hoàn tiền nếu quá nộp)
• Giải quyết vấn đề với cơ quan thuế
• Đào tạo kế toán nội bộ về quy định mới

Tại sao chọn Kế toán Ngọc Vân:

• 7+ năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán và thuế
• Đội ngũ chuyên gia cập nhật quy định mới nhất
• Dịch vụ toàn diện từ thành lập DN đến hoàn thuế hàng năm
• Tư vấn miễn phí về Nghị quyết 43 và chính sách khác
• Cam kết bảo mật, nhanh chóng, hiệu quả

Liên hệ tư vấn miễn phí:

• Hotline: 0941 233 469 | Zalo: 0789 368 883
• Website: vnyuyun.com
• Email: [email protected]
• Wechat: Vnyuyun
• Fanpage: Kế Toán Thuế Ngọc Vân
• Địa chỉ:
  • Tầng 3, Số 69 Nguyễn Tất Tố, Phường Lê Chân, Hải Phòng
  • Tầng 6, Số 2 Ngõ 18, Nguyễn Cơ Thạch, Từ Liêm, Hà Nội
  • Số 88, Đường 20/8, Phường Hà Giang 1, Tuyên Quang

Đội ngũ Ngọc Vân sẵn sàng giúp bạn xác định điều kiện áp dụng, tính toán tiền thuế tiết kiệm được, hướng dẫn quy trình kê khai và nộp thuế đúng quy định. Áp dụng đúng Nghị quyết 43 không chỉ tiết kiệm thuế mà còn tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro bị phạt.