随着越南经济在全球市场波动后持续强劲复苏，个人所得税政策始终是广大劳动者和企业关注的重点。2026年个人所得税最新政策不仅带来了更加合理的调整，也有助于减轻个人税负，进一步促进企业经营发展。越南国会已于2025年12月10日正式通过个人所得税法（修订）（第109/2025/QH15号法律），该法律自2026年7月1日起正式生效，主要规定自2026纳税年度起执行。本文将为您全面解读本次政策的重要变化，包括个人所得税减除费用标准，超额累进行税率等核心内容，帮助您更好地进行财务规划。

2026年个人所得税政策有哪些变化？

2026年个人所得税新政策主要围绕适应当前生活水平、优化税制结构展开，通过减少税率档次、提高扣除标准，进一步减轻纳税人税负。根据个人所得税法（修订），本次调整旨在简化税收管理程序，提高税制公平性，并进一步激发劳动积极性。具体而言，个人所得税超额累进税率由原来的7级调整为5级，同时适当扩大各税率档次的收入区间，以减轻中等收入群体的纳税压力。这不仅有助于纳税人更加便捷地计算应纳税额，也有利于促进国内消费。此外，居民个人减除费用标准也得到明显提高，以更好地反映近年来通货膨胀及生活成本上涨的实际情况。

个人所得税法修订内容中的一项重要变化，是对个体经营者适用政策进行了进一步优化，将无需缴纳个人所得税的年营业收入门槛提高至5亿越盾（每年5亿越盾）。这一调整对小规模个体经营者尤为有利，有助于其在创业初期减轻税收负担，更加专注于业务发展。根据越南财政部的预计，此项调整将惠及数百万个体经营者，为后疫情时期的经济复苏提供有力支持。如果您是个体经营者，及时了解这些最新政策变化，将有助于避免纳税申报过程中的错误；如有需要，也可委托专业税务会计服务机构提供协助。

2026年个人所得税最新政策

2026年个人所得税最新减除费用标准

本次个人所得税改革中突出的变化之一，是提高了个人所得税减除费用标准，从而有效减轻有家庭负担纳税人的税收压力。2026年个人所得税新政策在这方面主要包括：纳税人本人减除费用标准由每月1100万越盾提高至每月1550万越盾，即每年1.86亿越盾。同时，每名被抚养人的减除费用标准由每月440万越盾提高至每月620万越盾。上述标准的调整主要依据居民消费价格指数及地区最低工资标准确定，更加符合当前的经济发展和生活成本水平。

例如，一名劳动者月收入为2000万越盾，并抚养1名未成年子女，则可享受的减除总额为1,550万越盾+620万越盾=2170万越盾。这意味着，只有超过2170万越盾的收入部分才需要缴纳个人所得税。该政策有效减轻了年轻家庭的税收分担，尤其是在河内、胡志明市等生活成本较高的城市。此外，个人所得税新规还明确规定，在适用新的减除标准后，纳税人无需重新办理被抚养人登记手续，从而进一步节省了办理时间，提高了办事效率。

为了更直观地说明，下面通过对比表展示新旧减除标准的差异：

从上表可以看出，减除标准提高了约40%，使数百万劳动者每月可节省数十万至数百万越盾的个人所得税支出。

2026年个人所得税家庭减除标准

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最新超额累进税率表

2026年个人所得税的另一项重要调整是超额累进税率表进行了优化，进一步减轻了中低收入群体的税收负担。税率级数由原来的7级精简为5级，各税率级距调整为100万、2000万、3000万、4000万越南盾。最高税率仍维持 35%，但适用最高税率的起征标准提高至月应税收入超过1亿越南盾。

以下为最新个人所得税超额累进税率表：

与旧版税率表相比，此次调整月应纳税所得额在500万至1800万越南盾之间的纳税人税负降低约10%至20%。例如，若月应纳税所得额为5000万越南盾，由于各税率级距扩大，应缴纳的个人所得税将比原标准更低。此次个人所得税年度汇算的新规定还明确，自2026纳税年度起，将统一适用新版超额累进税率表，即使是2026年上半年的收入，在年度汇算时也按新税率执行。因此，企业需及时更新工资薪酬计算系统，以确保个人所得税计算准确无误，避免因适用错误税率而产生申报差错。

个体经营者和个人经营者相关政策调整

对于个体经营者而言，2026年个人所得税新政策带来了具有突破性的调整，即将无需缴纳个人所得税的年营业收入门槛由2亿越盾提高至5亿越盾。这意味着成千上万的小规模个体经营者将享受免税政策，从而有更多资金用于扩大经营和再投资。

此外，对于年营业收入在5亿至30亿越盾之间的个体经营者，将按照实际所得（营业收入扣除成本费用后的收入）适用15%的税率，不再沿用此前按营业收入一定比例计税的方式。

需要重点关注的内容：

1. 选择计税方式：个人可选择按营业收入的一定比例计税，或按实际所得计税，提高了计税方式的灵活性。
2. 与增值税政策相街接：增值税免税营业收入门槛同步提高至每年5亿越盾，进一步减轻经营者的综合税收负担。
3. 证明资料留存：在办理年度汇算清缴时，应妥善保存各项成本费用发票及相关凭证，以证明实际所得情况。

本次个人所得税法修订的相关规定，有助于推动数字经济和电子商务的发展，特别是为众多从事线上经营的个人提供了更加有利的政策环境。如果您在纳税申报过程中遇到困难，可向玉文税务会计咨询，以确保税务申报符合相关规定。

个体经营者和个人经营者相关政策调整

2026年个人所得税汇算清缴新政策

2026年个人所得税汇算清缴的新政策主要体现在进一步简化办理程序，特别是针对外籍人员和非居民个人。非居民个人继续适用20%的固定税率，不享受任何减除费用。个人所得税汇算清缴的申报期限仍为次年4月30日前，但在适用新的税率政策时，应重点核实2025年12月工资于2026年发放的收入，并按照相关规定正确适用税收政策。

汇算的基本流程

1. 收集相关资料：包括工资表、被抚养人证明材料等。
2. 适用申报系统：通过eTax或税务机关提供的申报软件办理。
3. 提交申报资料：通过税务电子信息门户在线提交申报。

2026年个人所得税新政策还新增了关于金条转让按转让价格的0.1%征税，具体适用门槛由政府另行规定。该项调整旨在进一步规范黄金市场秩序，对普通居民的影响较小。

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结语

综上所述，2026年个人所得税新政策带来了诸多实质性利好，包括提高减除费用标准、优化税率结构等，有效减轻了劳动者和个体经营者的税收负担。这些调整不仅有助于促进社会公平，也将进一步推动经济持续、健康发展。为降低涉税风险并合理进行税务筹划，建议您及时关注越南财政部等官方渠道发布的最新政策。如需专业支持，欢迎立即联系玉文税务会计，我们提供免费的初步咨询服务以及一站式财税服务方案。立即联系我们，保障您的合法权益！