Mùa quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025 đang đến gần, và việc hiểu rõ về uỷ quyền quyết toán thuế tncn là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp cũng như người lao động tránh được những rắc rối không đáng có. Với quy định pháp lý ngày càng chặt chẽ từ cơ quan thuế, việc ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay không chỉ tiết kiệm thời gian mà còn đảm bảo tính chính xác, giúp bạn tập trung vào công việc kinh doanh hoặc cá nhân. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn chi tiết từ A đến Z về chủ đề này, dựa trên các quy định chính thống từ Tổng cục Thuế Việt Nam.

Nếu bạn đang là chủ doanh nghiệp tại Hải Phòng, Hà Nội hay Hà Giang, hoặc là người lao động đang băn khoăn về thủ tục thuế, bài viết sẽ cung cấp giá trị thực tế để áp dụng ngay. Hãy cùng tìm hiểu để nắm bắt cơ hội tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp và hiệu quả.

Điều Kiện Uỷ Quyền Quyết Toán Thuế TNCN

Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế tncn là nền tảng quan trọng mà mọi doanh nghiệp và cá nhân cần nắm vững để tránh vi phạm quy định. Theo Thông tư 92/2015/TT-BTC và các cập nhật mới nhất từ Luật Quản lý thuế 2019, người lao động chỉ được ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập quyết toán thay nếu đáp ứng đầy đủ các tiêu chí cụ thể.

Trước hết, người lao động phải có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại doanh nghiệp thực hiện quyết toán. Điều này đảm bảo mối quan hệ lao động ổn định, giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm tra và xác minh. Thứ hai, cá nhân phải đang làm việc thực tế tại doanh nghiệp vào thời điểm quyết toán, nghĩa là chưa nghỉ việc hoặc chuyển công tác.

Về phần thu nhập vãng lai, đây là một yếu tố thường gây nhầm lẫn. Uỷ quyền quyết toán thuế tncn chỉ áp dụng khi thu nhập vãng lai bình quân tháng trong năm không vượt quá 10 triệu đồng, và đã được khấu trừ 10% tại nguồn. Hơn nữa, cá nhân không được có yêu cầu riêng về quyết toán phần thu nhập này. Nếu bạn là người lao động có thu nhập từ nhiều nguồn, hãy kiểm tra kỹ để tránh phải tự quyết toán, dẫn đến mất thời gian và có thể bị phạt.

Để minh họa rõ hơn, hãy xem bảng so sánh dưới đây về các điều kiện cơ bản:

Bảng này giúp bạn nhanh chóng đánh giá tình huống cá nhân. Nếu đáp ứng, việc ủy quyền sẽ giúp doanh nghiệp xử lý tập trung, giảm gánh nặng hành chính cho người lao động.

Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Các Trường Hợp Không Được Uỷ Quyền Quyết Toán Thuế TNCN

Không phải mọi trường hợp đều có thể áp dụng uỷ quyền quyết toán thuế tncn, và việc nhận biết các tình huống loại trừ là rất cần thiết để tránh sai lầm. Theo hướng dẫn từ Tổng cục Thuế (tham khảo tại gdt.gov.vn), cá nhân phải tự quyết toán nếu thu nhập vãng lai bình quân vượt 10 triệu đồng/tháng hoặc chưa được khấu trừ 10% tại nguồn.

Một trường hợp phổ biến khác là khi người lao động làm việc tại hai nơi trở lên trong năm, ngay cả khi đã khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến. Điều này nhằm đảm bảo tính toàn diện trong việc tính toán thuế, tránh tình trạng khai khống hoặc thiếu sót. Ngoài ra, nếu đã nghỉ việc trước thời điểm doanh nghiệp quyết toán, cá nhân không thể ủy quyền mà phải tự nộp hồ sơ trực tiếp.

Dưới đây là các trường hợp chính không được ủy quyền, trình bày dưới dạng bullet points để dễ theo dõi:

• Thu nhập vãng lai cao: Bình quân trên 10 triệu đồng/tháng, dẫn đến phải tự kê khai để tính thuế chính xác.
• Chưa khấu trừ tại nguồn: Nếu đơn vị chi trả chưa trừ 10%, cá nhân phải tự quyết toán để bổ sung.
• Làm việc đa nơi: Từ hai đơn vị trở lên, kể cả có hợp đồng lao động đầy đủ.
• Nghỉ việc sớm: Đã chấm dứt hợp đồng trước ngày doanh nghiệp nộp quyết toán.

Hiểu rõ những hạn chế này giúp bạn chuẩn bị kế hoạch thuế tốt hơn, đặc biệt nếu bạn đang ở khu vực như Hải Phòng – nơi nhiều doanh nghiệp nhỏ lẻ thường gặp vấn đề về kê khai thuế.

Các trường hợp không được ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Hướng Dẫn Kê Khai Trên Mẫu 05/QTT-TNCN

Việc kê khai đúng mẫu là bước quan trọng trong uỷ quyền quyết toán thuế tncn, giúp doanh nghiệp tránh bị cơ quan thuế kiểm tra và phạt. Doanh nghiệp cần sử dụng Phụ lục 05-1/BK-TNCN cho nhân viên có hợp đồng lao động trên 3 tháng, trong khi Phụ lục 05-2/BK-TNCN dành cho hợp đồng dịch vụ hoặc cộng tác viên.

Đặc biệt, nếu người lao động có giai đoạn thử việc (khấu trừ 10%) và sau đó ký hợp đồng chính thức, thu nhập cần phân loại rõ ràng: phần hợp đồng lao động vào 05-1, phần thử việc vào 05-2. Doanh nghiệp cũng phải cấp chứng từ khấu trừ thuế khi cá nhân yêu cầu, đảm bảo tính minh bạch.

Để hỗ trợ doanh nghiệp tại Hà Nội hay Hà Giang, Kế Toán Ngọc Vân cung cấp dịch vụ kế toán chuyên sâu, giúp xử lý các mẫu kê khai này một cách nhanh chóng và chính xác.

Thời Hạn Và Lưu Ý Quan Trọng

Thời hạn nộp quyết toán là mốc quan trọng không thể bỏ qua. Đối với doanh nghiệp, hạn chót là 31/03/2026, trong khi cá nhân tự quyết toán phải hoàn thành trước 04/05/2026 (do trùng ngày lễ). Trì hoãn có thể dẫn đến phạt từ 5-8 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Để tránh rủi ro, hãy chuẩn bị hồ sơ sớm. Nếu bạn đang thành lập doanh nghiệp mới tại Hải Phòng, hãy tham khảo dịch vụ thành lập doanh nghiệp từ Ngọc Vân để tích hợp ngay quy trình thuế TNCN.

LIÊN HỆ TƯ VẤN MIỄN PHÍ: 0941 233 469

Công Ty TNHH Dịch Vụ Doanh Nghiệp Ngọc Vân

• Trụ sở chính: Tầng 3, Số 69 Nguyễn Tất Tố, Lê Chân, Hải Phòng
• Chi nhánh Hà Nội: Tầng 6, Số 2 Ngõ 18, Nguyễn Cơ Thạch, Từ Liêm, Hà Nội
• Chi nhánh Hà Giang: Số 88, Đường 20/8, Phường Hà Giang 1, Tỉnh Tuyên Quang

Xem thêm: Dịch Vụ Hoàn Thuế Chuyên Nghiệp Tại Hải Phòng

Kết Luận

Tóm lại, uỷ quyền quyết toán thuế tncn là giải pháp thông minh giúp doanh nghiệp và người lao động tuân thủ pháp luật mà vẫn tối ưu hóa lợi ích. Với các điều kiện rõ ràng, hướng dẫn kê khai chi tiết và lưu ý thời hạn, bạn có thể tránh được nhiều rủi ro không đáng có trong mùa thuế 2025.

Nếu cần hỗ trợ chuyên sâu, hãy liên hệ ngay với Kế Toán Ngọc Vân – đơn vị uy tín tại Hải Phòng, Hà Nội và Hà Giang. Chúng tôi cam kết mang đến dịch vụ chất lượng cao, giúp bạn yên tâm kinh doanh. Gọi ngay 0941 233 469 hôm nay để được tư vấn miễn phí!