Chậm nộp tờ khai thuế GTGT: Mức phạt và quy định mới nhất

Hành vi chậm nộp tờ khai thuế GTGT là một trong những lỗi vi phạm thủ tục hành chính về thuế phổ biến nhất mà các doanh nghiệp thường gặp phải. Dù do sơ suất quên hạn nộp, hệ thống mạng nghẽn vào ngày cuối cùng hay số liệu kế toán chưa hoàn thiện, việc nộp trễ tờ khai thuế đều có thể kéo theo những khoản phạt tài chính đáng kể.

Nắm rõ các mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT, thời hạn nộp hồ sơ theo từng kỳ tính thuế và cách tính tiền chậm nộp sẽ giúp người nộp thuế chủ động phòng ngừa rủi ro pháp lý và bảo vệ quyền lợi tối đa cho doanh nghiệp.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quy định pháp luật

Để tránh rơi vào tình trạng chậm nộp hồ sơ khai thuế, kế toán và chủ doanh nghiệp cần nắm chắc mốc thời gian quy định cho từng kỳ tính thuế.

Căn cứ quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tại Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế:

Khai thuế GTGT theo tháng: Thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Khai thuế GTGT theo quý: Thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Đặc biệt, đối với kỳ kê khai thuế GTGT Quý 3/2026, ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo là ngày 31/10/2026. Do ngày 31/10/2026 trùng vào ngày Thứ Bảy (ngày nghỉ hàng tuần), theo quy định tại Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, thời hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT Quý 3/2026 được tự động chuyển sang ngày làm việc tiếp theo là Thứ Hai, ngày 02/11/2026.

Nếu nộp hồ sơ từ ngày 03/11/2026 trở đi, doanh nghiệp sẽ bị tính là có hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định.

chậm nộp tờ khai thuế gtgt

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT

Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT mới nhất

Mức xử phạt đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn được quy định cụ thể tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP)

STT	Hành vi vi phạm thời hạn	Hình thức và mức xử phạt	Biện pháp khắc phục hậu quả
1	Nộp hồ sơ quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ	Phạt cảnh cáo	Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế nếu dẫn đến chậm nộp tiền thuế.
2	Nộp hồ sơ quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày (trừ trường hợp phạt cảnh cáo ở trên)	Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng	Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước.
3	Nộp hồ sơ quá thời hạn từ 31 ngày đến 60 ngày	Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng	Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước.
4	- Quá thời hạn từ 61 ngày đến 90 ngày - Quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; - Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; - Không nộp các phụ lục quản lý thuế giao dịch liên kết.	Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng	- Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế; - Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo.
5	Nộp hồ sơ quá thời hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra/thanh tra thuế	Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng	Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước.

Lưu ý: Mức phạt tiền nêu trên áp dụng đối với tổ chức, doanh nghiệp. Đối với cá nhân hoặc hộ kinh doanh có cùng hành vi vi phạm, mức phạt tiền bằng 1/2 mức phạt áp dụng cho tổ chức.

Trường hợp quá thời hạn 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai mà doanh nghiệp có phát sinh số tiền thuế phải nộp nhưng không nộp hồ sơ khai thuế và không nộp tiền thuế trước khi cơ quan thuế phát hiện, hành vi này có thể bị xem xét là hành vi trốn thuế với mức phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn.

phạt chậm nộp tờ khai thuế gtgt

Xem thêm: Chỉ tiêu 37 38 trên tờ khai thuế GTGT: Hướng dẫn TT 89 mới nhất

Cách tính tiền chậm nộp tiền thuế GTGT khi nộp trễ tờ khai

Khi doanh nghiệp chậm nộp tờ khai thuế GTGT và trên tờ khai đó có phát sinh số thuế GTGT phải nộp (Chỉ tiêu [40] lớn hơn 0), doanh nghiệp sẽ phải chịu đồng thời hai khoản tiền: tiền phạt hành vi nộp chậm tờ khai và tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp trễ.

Căn cứ quy định tại Luật Quản lý thuế, mức tính tiền chậm nộp hiện hành là 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp:

Tiền chậm nộp thuế GTGT = Số tiền thuế GTGT chậm nộp x 0,03% x Số ngày chậm nộp

Trong đó:

Số tiền thuế GTGT chậm nộp: Là số thuế phải nộp phát sinh tại chỉ tiêu [40] trên tờ khai mẫu 01/GTGT.
Số ngày chậm nộp: Được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế đến ngày người nộp thuế thực tế nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

Ví dụ: Công ty kê khai thuế GTGT Quý 3/2026 có số thuế phải nộp là 50.000.000 đồng. Hạn chót nộp tờ khai và nộp thuế là ngày 02/11/2026. Do sự cố kỹ thuật, đến ngày 12/11/2026 công ty mới nộp tờ khai và nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước.

Số ngày chậm nộp là 10 ngày (tính từ ngày 03/11/2026 đến ngày 12/11/2026).
Tiền chậm nộp tiền thuế = 50.000.000 x 0,03% x 10 ngày = 150.000 đồng.
Ngoài ra, công ty còn bị xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01 đến 30 ngày với khung phạt từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.

Các trường hợp chậm nộp tờ khai thuế GTGT không bị xử phạt

Không phải mọi trường hợp nộp muộn tờ khai thuế đều bị cơ quan thuế xử phạt hành chính. Căn cứ theo Điều 11 Luật Xử lý vi phạm hành chính 2012, người nộp thuế không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế trong các trường hợp sau:

Thực hiện hành vi vi phạm hành chính trong tình thế cấp thiết.
Thực hiện hành vi vi phạm hành chính do phòng vệ chính đáng.
Thực hiện hành vi vi phạm hành chính do sự kiện bất ngờ.
Thực hiện hành vi vi phạm hành chính do sự kiện bất khả kháng (như thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn nghiêm trọng, tai nạn bất ngờ làm mất hồ sơ chứng từ).
Người thực hiện hành vi vi phạm hành chính không có năng lực trách nhiệm hành chính; người chưa đủ độ tuổi bị xử phạt vi phạm hành chính theo luật định.

Khi gặp các sự kiện bất khả kháng, doanh nghiệp cần chủ động làm văn bản giải trình kèm theo các tài liệu xác nhận của cơ quan chức năng có thẩm quyền để gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp xin gia hạn thời hạn nộp thuế hoặc miễn xử phạt vi phạm hành chính.

Những việc cần làm ngay khi phát hiện chậm nộp tờ khai thuế GTGT

Khi phát hiện đã quá thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, kế toán cần khẩn trương thực hiện ngay các bước sau để giảm thiểu tối đa mức phạt và số tiền chậm nộp:

Lập và nộp ngay tờ khai thuế chính thức: Không trì hoãn vì thời gian nộp trễ càng kéo dài thì khung xử phạt hành chính càng tăng bậc (từ phạt cảnh cáo nhảy lên khung 2-5 triệu, 5-8 triệu, thậm chí lên đến 25 triệu đồng).
Nộp ngay số tiền thuế phát sinh vào Kho bạc Nhà nước: Nếu tờ khai có phát sinh nghĩa vụ nộp thuế tại chỉ tiêu [40], hãy nộp ngay số tiền thuế này để dừng việc tích lũy số ngày tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày.
Chủ động tính và nộp tiền chậm nộp: Doanh nghiệp tự xác định số ngày chậm nộp và số tiền phát sinh để nộp bổ sung vào ngân sách nhà nước theo đúng tiểu mục quy định.
Làm văn bản giải trình tình tiết giảm nhẹ: Nếu việc chậm trễ do lỗi mạng giao dịch điện tử của ngành thuế hoặc trong thời hạn từ 1 đến 5 ngày có lý do chính đáng, hãy chuẩn bị hồ sơ giải trình để có cơ hội được áp dụng hình thức phạt cảnh cáo thay vì phạt tiền.

Xem thêm: Chi Phí Được Trừ Khi Tính Thuế TNDN: Theo Công văn 5263/GLA-QLDN2

Dịch vụ kế toán thuế trọn gói an tâm cùng Kế Toán Ngọc Vân

Để doanh nghiệp hoàn toàn yên tâm tập trung vào hoạt động sản xuất kinh doanh mà không phải lo lắng về rủi ro chậm nộp tờ khai, sai sót chỉ tiêu hay bị phạt vi phạm hành chính, Kế Toán Thuế Ngọc Vân mang đến các giải pháp chuyên nghiệp:

Dịch vụ kế toán trọn gói / Kế toán thuế: Đảm bảo toàn bộ tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN được lập đúng quy chuẩn Thông tư mới và nộp đúng hạn, cam kết chịu trách nhiệm nếu xảy ra lỗi do đại lý thuế.
Dịch vụ gỡ rối, dọn dẹp và rà soát sổ sách kế toán: Kiểm tra, đối chiếu lại toàn bộ hệ thống tờ khai và hóa đơn các kỳ trước, khắc phục kịp thời các sai lệch trước khi cơ quan thuế ra quyết định thanh kiểm tra.
Dịch vụ hoàn thuế chuyên nghiệp: Hoàn thiện hồ sơ hoàn thuế GTGT dự án đầu tư và hàng hóa xuất khẩu chuẩn xác, tiết kiệm thời gian và tối ưu dòng vốn cho doanh nghiệp.

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ DOANH NGHIỆP NGỌC VÂN