Trong lộ trình cải cách và phát triển kinh tế tư nhân, Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 đã mở ra những cơ hội vàng cho cộng đồng doanh nghiệp. Một trong những chính sách đột phá nhất chính là quy định về việc hỗ trợ thuế cho các đơn vị mới gia nhập thị trường. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ Điều kiện doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu để áp dụng một cách chính xác.

Với hơn 7 năm kinh nghiệm thực chiến trong ngành thuế, Kế toán Ngọc Vân sẽ giúp bạn bóc tách chi tiết các quy định này để đảm bảo doanh nghiệp của bạn không bỏ lỡ bất kỳ quyền lợi hợp pháp nào.

1. Điều kiện doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu theo Nghị quyết 68 là gì?

Theo nội dung tại tiết 2.1 tiểu mục 2 Mục III Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025, Nhà nước đã đưa ra định hướng cụ thể về việc miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu kể từ khi thành lập.

Đây là một phần trong chiến lược đẩy mạnh cải cách, hoàn thiện thể chế và nâng cao chất lượng chính sách để bảo vệ quyền tự do kinh doanh và quyền cạnh tranh bình đẳng của kinh tế tư nhân. Tuy nhiên, để hiện thực hóa ưu đãi này, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện được miễn thuế TNDN dựa trên quy mô và lĩnh vực hoạt động.

1.1. Nguyên tắc xác định đối tượng thụ hưởng

Căn cứ theo Điều 4 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017, doanh nghiệp thuộc diện được xem xét ưu đãi phải có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH) bình quân năm không quá 200 người. Đồng thời, doanh nghiệp phải đáp ứng thêm một trong hai tiêu chí sau:

• Tổng nguồn vốn hoạt động của doanh nghiệp không vượt quá mức 100 tỷ đồng.

• Tổng doanh thu của năm trước liền kề không vượt quá mức 300 tỷ đồng.

1.2. Phân loại lĩnh vực hoạt động theo quy định

Nghị quyết 68 tập trung hỗ trợ đa dạng các loại hình doanh nghiệp, từ siêu nhỏ đến quy mô vừa, hoạt động trong các lĩnh vực chủ chốt như:

• Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản.

• Công nghiệp và xây dựng.

• Thương mại và dịch vụ.

Điều kiện doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu tiên

2. Chi tiết tiêu chí xác định doanh nghiệp để hưởng miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu

Để xác định chính xác doanh nghiệp mình có đủ điều kiện được miễn thuế TNDN hay không, bạn cần đối chiếu với các con số cụ thể tại Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP. Dưới đây là bảng tổng hợp giúp các chủ doanh nghiệp dễ dàng theo dõi:

Bảng tiêu chí phân loại doanh nghiệp nhỏ và vừa

Việc đối soát các chỉ số này là cực kỳ quan trọng vì nếu kê khai sai lệch quy mô, doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn khi chứng minh miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu với cơ quan quản lý.

3. Lợi ích khi doanh nghiệp tuân thủ đúng Nghị quyết 68

Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 không chỉ là văn bản pháp lý mà còn là "phao cứu sinh" giúp doanh nghiệp tư nhân phát triển bền vững. Việc tận dụng tối đa chính sách miễn thuế mang lại những giá trị thiết thực:

• Tích lũy nguồn vốn tái đầu tư: Số tiền thuế TNDN được miễn trong 3 năm đầu có thể được dùng để mở rộng quy mô sản xuất hoặc nâng cấp công nghệ.

• Tăng tính minh bạch tài chính: Để hưởng ưu đãi, doanh nghiệp buộc phải hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán theo đúng quy chuẩn pháp luật.

• Tạo lợi thế cạnh tranh: Giảm bớt gánh nặng tài chính giúp doanh nghiệp có dư địa để điều chỉnh giá thành, thu hút khách hàng tốt hơn trong giai đoạn khởi nghiệp.

Lợi ích khi tuân thủ điều kiện doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu tiên

4. Kế toán Ngọc Vân – Chuyên gia tư vấn điều kiện được miễn thuế TNDN hàng đầu

Với hơn 7 năm kinh nghiệm đồng hành cùng hàng ngàn startup, Kế toán Ngọc Vân hiểu rằng các con số trong Nghị định 80/2021/NĐ-CP hay các tôn chỉ của Nghị quyết 68 có thể khiến chủ doanh nghiệp bối rối.

Tại sao bạn nên chọn dịch vụ của chúng tôi?

• Kiểm tra điều kiện chuẩn xác: Chúng tôi giúp bạn rà soát lại số lượng lao động, doanh thu và nguồn vốn để xác định đúng loại hình doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ hay vừa.

• Hỗ trợ hồ sơ từ A-Z: Đảm bảo việc kê khai miễn thuế TNDN đúng quy trình, tránh các rủi ro bị truy thu thuế do hiểu sai quy định pháp luật.

• Tư vấn chiến lược lâu dài: Không chỉ dừng lại ở 3 năm đầu, Ngọc Vân luôn có lộ trình tối ưu thuế dài hạn cho doanh nghiệp.

LIÊN HỆ TƯ VẤN MIỄN PHÍ: 0941 233 469

Công Ty TNHH Dịch Vụ Doanh Nghiệp Ngọc Vân

• Trụ sở chính: Tầng 3, Số 69 Nguyễn Tất Tố, Lê Chân, Hải Phòng
• Chi nhánh Hà Nội: Tầng 6, Số 2 Ngõ 18, Nguyễn Cơ Thạch, Từ Liêm, Hà Nội
• Chi nhánh Hà Giang: Số 88, Đường 20/8, Phường Hà Giang 1, Tỉnh Tuyên Quang

Kế toán Ngọc Vân – 7 năm đồng hành, Trao niềm tin - Tặng giá trị!

Kế toán Ngọc Vân tư vẫn miễn phí thuế TNDN uy tín

Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói

5. Những câu hỏi thường gặp về miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu

Doanh nghiệp thành lập trước năm 2025 có được hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 không?

Điều này phụ thuộc vào các hướng dẫn thi hành cụ thể của Chính phủ. Tuy nhiên, tinh thần của Nghị quyết 68-NQ/TW 2025 là đẩy mạnh hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, nên các đơn vị mới thành lập trong giai đoạn này cần đặc biệt lưu ý.

Nếu doanh nghiệp có doanh thu vượt ngưỡng quy định trong bảng trên thì sao?

Nếu doanh thu vượt quá hạn mức (ví dụ trên 300 tỷ đồng đối với doanh nghiệp dịch vụ), đơn vị sẽ không còn được coi là doanh nghiệp nhỏ và vừa và có thể mất quyền lợi miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu theo diện này.

Kết luận

Việc nắm rõ điều kiện doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu theo Nghị quyết 68 là bước đệm quan trọng cho sự thành công của bất kỳ doanh nghiệp nào. Hãy để sự am hiểu pháp luật và kinh nghiệm của Kế toán thuế Ngọc Vân bảo vệ quyền lợi chính đáng cho bạn.